Приложение № 40
к Приказу ФНС России
от 7 ноября 2018 года № ММВ-7-2/628@
Форма по КНД 1165039
Решение № ____ о замене обеспечительных мер1
______________
(дата)
Лицо, в отношении которого заменяются обеспечительные меры:
___________________________________________________________________________
(полное и сокращенное наименования организации или полное
и сокращенное наименования организации и филиала
(представительства) организации (Ф. И. О.2 физического
лица), ИНН, КПП3, адрес)
Сведения о решении, в целях обеспечения исполнения которого приняты обеспечительные меры:
решение ______________________ (наименование налогового органа) ______________________ (о привлечении или об отказе в привлечении)4 к ответственности за совершение налогового правонарушения от ____________________ (дата) № _________.
Сведения о решениях, на основании которых приняты заменяемые обеспечительные меры:
решение __________________ (наименование налогового органа)4 о ______________________ (принятии или замене) обеспечительных мер от _______________ (дата) № ____;
решение __________________________ (наименование налогового органа) о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в банке, а также переводов электронных денежных средств от _______________ (дата) № ____4.
Основания для замены обеспечительных мер ______________________________
___________________________________________________________________________
(реквизиты документа, содержащего просьбу лица, в отношении
которого было вынесено решение о принятии (о замене)
обеспечительных мер)
На основании пунктов 10, 11 статьи 101 Налогового кодекса Российской Федерации принято решение о замене вышеуказанных обеспечительных мер
на ________________________________________________________________________
(банковскую гарантию (залог ценных бумаг, обращающихся
на организованном рынке ценных бумаг (залог иного
имущества), поручительство третьего лица)5
Руководитель (заместитель руководителя)
__________________________________ |
_____________ |
______________________ |
(наименование налогового органа) |
(подпись) |
(Ф. И. О.2) |
Решение о замене обеспечительных мер получил __________________________
______________________________________________________________________6.
(дата, подпись, Ф. И. О.2 лица, получившего документ;
для представителя указывается основание представительства
(наименование и иные реквизиты документа, подтверждающего
полномочия представителя)
1 В виде запрета на отчуждение (передачу в залог) имущества налогоплательщика без согласия налогового органа.
2 Отчество указывается при наличии.
3 КПП указывается для организаций.
4 Нужное указать.
5 Указывается при наличии.
6 Заполняется в случае вручения документа на бумажном носителе.
Приложение № 41
к Приказу ФНС России
от 7 ноября 2018 года № ММВ-7-2/628@
Форма по КНД 1165031
Решение № ____ о приостановлении исполнения решений налогового органа, принятых в отношении физического лица
______________
(дата)
Лицо, в отношении которого приняты решения, исполнение которых приостанавливается:
___________________________________________________________________________
(Ф. И. О.1 физического лица, ИНН, адрес)
Сведения о решениях, исполнение которых приостанавливается:
пункты ______ решения _________________________________ (наименование налогового органа) о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения от _________ (дата) № ____ в части привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения;
пункты ______ решения _________________________________________________ (наименование налогового органа)
___________________________________________________________________________
(решение о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет
денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в банках, а также электронных денежных
средств (решение о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет имущества налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента)2 от _______________ (дата) № ____3;
пункты _____________ постановления о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет имущества налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) от _______________ (дата) № ____4.
На основании пункта 15.1 статьи 101 Налогового кодекса Российской Федерации и в связи с направлением согласно пункту 3 статьи 32 Налогового кодекса Российской Федерации материалов в следственные органы, уполномоченные производить предварительное следствие по уголовным делам о преступлениях, предусмотренных статьями 198 – 199.2 Уголовного кодекса Российской Федерации, для решения вопроса о возбуждении уголовного дела, принято решение приостановить исполнение вышеуказанных решений.
Руководитель (заместитель руководителя)
__________________________________ |
_____________ |
______________________ |
(наименование налогового органа) |
(подпись) |
(Ф. И. О.1) |
Копия решения о приостановлении исполнения решений налогового органа, принятых в отношении физического лица, получил ____________________________
______________________________________________________________________5.
(дата, подпись, Ф. И. О.1 лица, получившего документ;
для представителя указывается основание представительства
(наименование и иные реквизиты документа, подтверждающего
полномочия представителя)
1 Отчество указывается при наличии.
2 Нужное указать.
3 Указывается при наличии соответствующего решения, принятого в отношении индивидуального предпринимателя.
4 Указывается при наличии соответствующего постановления, принятого в отношении индивидуального предпринимателя.
5 Заполняется в случае вручения документа на бумажном носителе.
Приложение № 42
к Приказу ФНС России
от 7 ноября 2018 года № ММВ-7-2/628@
Форма по КНД 1165032
Решение № ____ о возобновлении исполнения решений налогового органа, принятых в отношении физического лица
______________
(дата)
Лицо, в отношении которого __________________________ (наименование налогового органа) принято решение о приостановлении исполнения решений налогового органа, принятых в отношении физического лица, от ____________ № ____ (реквизиты решения) __________________________________ (Ф. И. О.1 физического лица, ИНН)
Сведения о решениях, исполнение которых приостановлено:
пункты ______ решения _________________________________ (наименование налогового органа) о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения от _________ (дата) № ____
в части привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения;
пункты ______ решения _________________________________________________ (наименование налогового органа)
___________________________________________________________________________
(решение о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени,
штрафа, процентов за счет денежных средств (драгоценных
металлов) на счетах налогоплательщика (плательщика сбора,
плательщика страховых взносов, налогового агента) в банках,
а также электронных денежных средств (решение о взыскании
налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов
за счет имущества налогоплательщика (плательщика сбора,
плательщика страховых взносов, налогового агента)2
от _______________ (дата) № ____3;
пункты _____________ постановления о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет имущества налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) от _______________ (дата) № ____4.
Основание для возобновления исполнения вышеуказанных решений налогового органа, принятых в отношении физического лица
___________________________________________________________________________
(постановление об отказе в возбуждении уголовного дела или
постановление о прекращении уголовного дела, или
оправдательный приговор; орган (должностное лицо), вынесшее
документ, реквизиты документа)
На основании абзаца третьего пункта 15.1 статьи 101 Налогового кодекса Российской Федерации принято решение возобновить исполнение вышеуказанных решений налогового органа.
Руководитель (заместитель руководителя)
__________________________________ |
_____________ |
______________________ |
(наименование налогового органа) |
(подпись) |
(Ф. И. О.1) |
Копию решения о возобновлении исполнения решений налогового органа, принятых в отношении физического лица, получил ____________________________
______________________________________________________________________5.
(дата, подпись, Ф. И. О.1 лица, получившего документ;
для представителя указывается основание представительства
(наименование и иные реквизиты документа, подтверждающего
полномочия представителя)
1 Отчество указывается при наличии.
2 Нужное указать.
3 Указывается при наличии соответствующего решения, принятого в отношении индивидуального предпринимателя.
4 Указывается при наличии соответствующего постановления, принятого в отношении индивидуального предпринимателя.
5 Заполняется в случае вручения документа на бумажном носителе.
Приложение № 43
к Приказу ФНС России
от 7 ноября 2018 года № ММВ-7-2/628@
Форма по КНД 1165033
Решение № ____ об отмене решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения в части привлечения физического лица к ответственности за совершение налогового правонарушения
______________
(дата)
Лицо, в отношении которого принято отменяемое решение:
___________________________________________________________________________
(Ф. И. О.1 физического лица, ИНН)
Основание для отмены вышеуказанного решения: обвинительный приговор _____________________________________ (наименование суда) от __________________ № _____________ (дата)
На основании пункта 15.1 статьи 101 Налогового кодекса Российской Федерации принято Решение отменить решение ________________________________ (наименование налогового органа) о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения от ____________ (дата) № _____ в части привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения полностью (в части пунктов)2 _________________
Руководитель (заместитель руководителя)
__________________________________ |
_____________ |
______________________ |
(наименование налогового органа) |
(подпись) |
(Ф. И. О.1) |
Решение об отмене решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения в части привлечения физического лица к ответственности за совершение налогового правонарушения получил ___________
______________________________________________________________________3.
(дата, подпись, Ф. И. О.1 лица, получившего документ;
для представителя указывается основание представительства
(наименование и иные реквизиты документа, подтверждающего
полномочия представителя)
1 Отчество указывается при наличии.
2 Нужное указать.
3 Заполняется в случае вручения документа на бумажном носителе.
Приложение № 44
к Приказу ФНС России
от 7 ноября 2018 года № ММВ-7-2/628@
(В редакции, введенной в действие
с 1 июля 2021 года
Приказом ФНС России
от 17 мая 2021 года № ЕД-7-2/488@;
в редакции, введенной в действие
с 7 марта 2022 года
Приказом ФНС России
от 28 декабря 2021 года № ЕД-7-2/1181@. –
См. предыдущую редакцию.)
Форма по КНД 1160100
Акт № ______
об обнаружении фактов, свидетельствующих о предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации налоговых правонарушениях (за исключением налоговых правонарушений, дела о выявлении которых рассматриваются в порядке, установленном статьей 101 Налогового кодекса Российской Федерации)
__________________ |
||||
(дата) |
||||
1. Лицо, совершившее налоговое правонарушение, в отношении которого составлен акт |
||||
_____________________________________________________________________________ |
||||
(полное и сокращенное наименования организации, Ф. И. О. 1 физического лица, |
||||
_________________________________________________________________________ |
. |
|||
ИНН, КПП2, адрес) |
||||
2. Настоящий акт составлен на основании пункта 1 статьи 101.4 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс). Сведения об обнаруженных фактах, свидетельствующих о нарушениях законодательства |
||||
о налогах и сборах: |
_____________________________________________________________ |
. |
||
(документально подтвержденные факты нарушения законодательства о налогах и сборах, обстоятельства, смягчающие или отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения) |
||||
3. Выводы и предложения должностного лица, обнаружившего факты нарушения законодательства о налогах и сборах, по устранению выявленных нарушений и применению налоговых санкций. |
||||
3.1. Привлечь к налоговой ответственности: |
||||
№ |
Пункт и статья Кодекса |
Состав налогового правонарушения |
Размер штрафа согласно Кодексу, руб. (справочно) |
Код по ОКТМО |
КБК |
ИНН |
КПП |
Код налогового органа |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
3.2. Взыскать неперечисленные налоги, сборы, страховые взносы, пени, штрафы, авансовые платежи, единые налоговые платежи физического лица, а также начислить пени по состоянию на дату настоящего Акта3.
№ |
Дата квитанции или иного докумен- |
Номер квитанции или иного документа, подтвер- |
Налог (сбор, страховые взносы, пени, штраф, авансовый платеж, единый налоговый платеж физичес- |
Непере- |
Установ- |
Коли- |
Пени, |
КБК |
Код по ОКТМО |
ФИО1 платель- |
ИНН платель- |
Код нало- |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
Итого |
X |
X |
X |
X |
X |
X |
X |
3.3. Взыскать неперечисленные налоги, сборы, страховые взносы, пени, штрафы, авансовые платежи, единые налоговые платежи физического лица, а также начислить пени по состоянию на дату настоящего Акта4.
№ |
Налог (сбор, страхо- |
Непере- |
Номер неис- |
Дата неиспол- |
Номер сообще- |
Дата сооб- |
Срок испол- |
Коли- |
Пени, руб. |
Код по ОКТМО |
КБК |
ИНН |
КПП |
Код нало- |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
15 |
Итого |
X |
X |
X |
X |
X |
X |
X |
X |
X |
X |
X |
3.4. Иные предложения |
__________________________________________________ |
. |
|
(предложения по устранению нарушений законодательства о налогах и сборах) |
|||
3.5. В соответствии с пунктом 5 статьи 101.4 Кодекса лицо, совершившее налоговое правонарушение, вправе в случае несогласия с фактами, изложенными в настоящем Акте, а также с выводами и предложениями должностного лица, обнаружившего факт налогового правонарушения, в течение одного месяца со дня получения настоящего Акта представить в соответствующий налоговый орган письменные возражения по настоящему Акту в целом или по его отдельным положениям. При этом указанное лицо вправе приложить к письменным возражениям или в согласованный срок передать в налоговый орган документы (их заверенные копии), подтверждающие обоснованность возражений. |
|||
Письменные возражения могут быть переданы в |
________________________________ |
. |
|
(наименование налогового органа) |
|||
До принятия решения по результатам рассмотрения дела о налоговом правонарушении может быть заявлено ходатайство об установлении обстоятельств, смягчающих ответственность, и представлены доказательства наличия таких обстоятельств. |
3.6. Приложения: на _______ листах.
Сведения о должностном лице налогового органа, обнаружившем факты, свидетельствующие о нарушениях законодательства о налогах и сборах, и его подпись:
Должность |
Наименование налогового органа |
Ф. И. О. 1 |
Подпись |
||||||||||||
_______________ |
_______________________ |
____________ |
______________ |
||||||||||||
Подпись лица, совершившего налоговое правонарушение (его представителя): |
|||||||||||||||
____________________________________________________________________________ |
. |
||||||||||||||
(дата, подпись, Ф. И. О. 1 лица, подписавшего документ; для представителя указывается основание представительства (наименование и иные реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя) |
|||||||||||||||
Лицо, совершившее налоговое правонарушение (его представитель), уклоняется от подписания |
|||||||||||||||
настоящего Акта путем |
_________________________________________________________ |
||||||||||||||
__________________________________________________________________________ |
4. |
||||||||||||||
(обстоятельства уклонения от подписания документа) |
|||||||||||||||
Подпись должностного лица налогового органа |
|||||||||||||||
____________________________ |
____________ |
__________________________________4 |
|||||||||||||
(должность, наименование налогового органа) |
(подпись) |
(Ф. И. О. 1) |
|||||||||||||
Настоящий Акт получил |
______________________________________________________ |
||||||||||||||
___________________________________________________________________________ |
. 6 |
||||||||||||||
(дата, подпись, Ф. И. О. 1 лица, получившего документы; для представителя указывается основание представительства (наименование и иные реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя) |
|||||||||||||||
Лицо, совершившее налоговое правонарушение (его представитель), уклоняется от получения |
|||||||||||||||
настоящего Акта путем |
__________________________________________________________ |
||||||||||||||
_______________________________________________________________________________ |
|||||||||||||||
___________________________________________________________________________ |
. 7 |
||||||||||||||
(обстоятельства уклонения от получения документа (ссылка на прилагаемые документы, содержащие указание на факт уклонения от получения документа) 8 |
|||||||||||||||
Настоящий Акт направлен по почте заказным письмом |
|||||||||||||||
____________________________________________________________________________ |
. 7 |
||||||||||||||
(дата, номер почтового идентификатора регистрируемого почтового отправления) |
|||||||||||||||
Подпись должностного лица налогового органа |
|||||
_________________________________ |
___________________ |
_____________________7 |
|||
(должность, наименование налогового органа) |
(подпись) |
(Ф. И. О. 2) |
1 Отчество указывается при наличии.
2 КПП указывается для организаций.
3 Указывается в случае выявления неисполнения местной администрацией, организацией федеральной почтовой связи или многофункциональным центром предоставления государственных и муниципальных услуг обязанностей, установленных статьей 58 Кодекса.
4 Указывается в случае выявления неисполнения банком обязанностей, установленных статьей 60 Кодекса.
5 Заполняется в случае уклонения от подписания Акта об обнаружении фактов, свидетельствующих о предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации налоговых правонарушениях (за исключением налоговых правонарушений, дела о выявлении которых рассматриваются в порядке, установленном статьей 101 Налогового кодекса Российской Федерации) и подтверждается подписью должностного лица налогового органа.
6 Заполняется в случае вручения документа на бумажном носителе.
7 Заполняется в случае уклонения от получения Акта об обнаружении фактов, свидетельствующих о предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации налоговых правонарушениях (за исключением налоговых правонарушений, дела о выявлении которых рассматриваются в порядке, установленном статьей 101 Налогового кодекса Российской Федерации) и его направления заказным письмом по почте.
8 Нужное указать.
Приложение № 45
к Приказу ФНС России
от 7 ноября 2018 года № ММВ-7-2/628@
1. Настоящие Требования к составлению Акта об обнаружении фактов, свидетельствующих о предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации налоговых правонарушениях (за исключением налоговых правонарушений, дела о выявлении которых рассматриваются в порядке, установленном статьей 101 Налогового кодекса Российской Федерации) (далее – Акт) установлены на основании пункта 3 статьи 101.4 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс).
2. Акт составляется на бумажном носителе или в электронной форме.
Акт должен составляться на русском языке. В случае необходимости использования в тексте Акта сокращенных наименований и общепринятых аббревиатур, при первом употреблении соответствующее словосочетание приводится полностью с одновременным указанием в скобках его сокращенного наименования или аббревиатуры, используемых далее по тексту. Все стоимостные показатели, выраженные в иностранной валюте, должны быть отражены в Акте с одновременным указанием в соответствии с действующим порядком их рублевого эквивалента по курсу, котируемому Банком России для соответствующей иностранной валюты по отношению к рублю на дату совершения налогового правонарушения.
Нумерация пунктов дана в соответствии с официальным текстом документа.
2. Акт на бумажном носителе должен быть составлен только по утвержденной форме, заполненной от руки либо с использованием программного обеспечения и распечатанной на принтере.
Листы Акта, в случае составления на бумажном носителе, и приложений к нему должны быть пронумерованы, документ с приложениями должен быть прошнурован и заверен подписью руководителя (заместителя руководителя) налогового органа. Допускается формирование приложений к Акту в виде отдельных сшитых листов. Не допускается скрепление листов Акта и приложений, приводящее к порче бумажного носителя.
В Акте не допускаются помарки, подчистки и иные исправления, за исключением исправлений, оговоренных и заверенных подписями проверяющего (руководителя проверяющей группы (бригады) и проверяемого лица (его представителя). Не допускается исправление ошибок с помощью корректирующего или иного аналогичного средства.
Форма Акта установлена приложением № 44 к настоящему приказу.
3. Акт должен состоять из трех частей: вводной, описательной и итоговой.
3.1. Во вводной части Акта должны быть указаны:
полное и сокращенное наименования либо фамилия, имя, отчество (при наличии) лица, совершившего налоговое правонарушение;
идентификационный номер налогоплательщика (далее – ИНН). В случае обнаружения фактов нарушений законодательства о налогах и сборах организации по месту нахождения ее обособленного подразделения помимо ИНН организации должен быть указан КПП организации по месту нахождения обособленного подразделения.
3.2. В описательной части Акта должны быть указаны:
основания для составления Акта – ссылка на пункт 1 статьи 101.4 Кодекса;
сведения об обнаруженных фактах нарушения законодательства о налогах и сборах – документально подтвержденные факты нарушения законодательства о налогах и сборах.
Описательная часть Акта должна содержать систематизированное изложение обнаруженных документально подтвержденных фактов нарушений законодательства о налогах и сборах и связанных с этими фактами обстоятельств, имеющих значение для принятия решения по результатам рассмотрения Акта, в том числе выявленных обстоятельств, смягчающих или отягчающих ответственность за совершение налогового правонарушения.
Содержание описательной части Акта должно соответствовать следующим требованиям:
а) объективность и обоснованность. Отражаемые в Акте факты должны обеспечивать логичность вывода о несоответствии законодательству о налогах и сборах совершенных деяний (действий или бездействия), исключать неточности.
По каждому отраженному в Акте факту нарушения законодательства о налогах и сборах должны быть изложены:
существо и обстоятельства нарушения законодательства о налогах и сборах;
вид налогового правонарушения, способ и иные обстоятельства его совершения;
ссылки на соответствующие нормы Кодекса, которые нарушены;
ссылки на доказательства.
Акт не должен содержать предположений, не основанных на доказательствах;
б) полнота и комплексность отражения в Акте всех существенных обстоятельств, имеющих отношение к фактам нарушений законодательства о налогах и сборах.
Каждый установленный факт нарушения законодательства о налогах и сборах должен быть описан всесторонне, полно и объективно. Изложение в Акте обстоятельств совершенного налогового правонарушения должно основываться на результатах исследования документов, которые могут иметь отношение к излагаемому факту, а также на результатах проведения мероприятий налогового контроля.
В Акте должно быть обеспечено отражение всех существенных обстоятельств, относящихся к выявленным нарушениям законодательства о налогах и сборах;
в) четкость, лаконичность и доступность изложения. Содержащиеся в Акте формулировки должны исключать возможность двоякого толкования; изложение должно быть кратким, четким, ясным, последовательным и, по возможности, доступным для лиц, не имеющих специальных познаний;
г) системность изложения. Обнаруженные нарушения законодательства о налогах и сборах должны быть сгруппированы в акте по разделам, пунктам и подпунктам в соответствии с характером и видами нарушений законодательства о налогах и сборах.
При вынесении в приложения к Акту описания выявленных фактов однородных массовых нарушений законодательства о налогах и сборах с применением табличных форм, ведомостей, иных материалов, в тексте Акта должно приводиться изложение существа этих нарушений, со ссылкой на конкретные нормы Кодекса, и должна быть приведена ссылка на соответствующие приложения к Акту.
При этом данные приложения должны содержать полный перечень однородных нарушений законодательства о налогах и сборах. Каждое из указанных приложений должно быть подписано составившим Акт должностным лицом налогового органа
3.3. В итоговой части Акта должны указываться:
выводы должностного лица, обнаружившего факты нарушения законодательства о налогах и сборах, по применению налоговых санкций с указанием пункта и статьи Кодекса, состава налогового правонарушения, предусмотренного Кодексом;
предложения о взыскании неперечисленных налогов, сборов, страховых взносов, пени, штрафов, единых налоговых платежей физического лица, а также начислении пени по состоянию на дату Акта (в случае выявления неисполнения местной администрацией, организацией федеральной почтовой связи или многофункциональным центром предоставления государственных и муниципальных услуг обязанностей, установленных статьей 58 Кодекса);
предложения о взыскании неперечисленных налогов, сборов, страховых взносов, пени и штрафов, а также начислении пени по состоянию на дату Акта (в случае выявления неисполнения банком обязанностей, установленных статьей 60 Кодекса);
иные предложения по устранению нарушений законодательства о налогах и сборах;
указание на право представления возражений;
ссылка на количество листов приложений к Акту (документов, подтверждающих выявленные факты нарушений законодательства о налогах, иные приложения);
фамилия, имя, отчество должностного лица налогового органа, обнаружившего факты, свидетельствующие о нарушениях законодательства о налогах и сборах, его должность с указанием наименования налогового органа.
4. Акт должен быть подписан должностным лицом, обнаружившим факт совершения налогового правонарушения, и лицом, совершившим налоговое правонарушение.
Об отказе лица, совершившего нарушение законодательства о налогах и сборах, подписать акт должна быть сделана соответствующая запись в Акте.
Если лицо, совершившее налоговое правонарушение уклоняется от получения указанного акта, должностным лицом налогового органа должна быть сделана соответствующая отметка в Акте.
При наличии вышеуказанных фактов соответствующие записи проставляются на всех экземплярах Акта.
5. Акт должен быть составлен в двух экземплярах, первый из которых должен оставаться на хранении в налоговом органе, второй – обязательно вручается (направляется) лицу, совершившему налоговое правонарушение.
Приложение № 46
к Приказу ФНС России
от 7 ноября 2018 года № ММВ-7-2/628@
Форма по КНД 1165022
Решение № ______ о привлечении лица к ответственности за налоговое правонарушение, предусмотренное Налоговым кодексом Российской Федерации (за исключением налогового правонарушения, дело о выявлении которого рассматривается в порядке, установленном статьей 101 Налогового кодекса Российской Федерации)
______________
(дата)
1. Вводная часть.
1.1. Лицо, совершившее налоговое правонарушение:
___________________________________________________________________________
(полное и сокращенное наименования организации (ответственного
участника консолидированной группы налогоплательщиков
(Ф. И. О.1 физического лица), ИНН, КПП2)
1.2. Сведения о рассмотренных материалах:
Акт ____________________________________________ (наименование налогового органа) об обнаружении фактов, свидетельствующих о предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации налоговых правонарушениях (за исключением налоговых правонарушений, дела о выявлении которых рассматриваются в порядке, установленном статьей 101 Налогового кодекса Российской Федерации) от ____________ (дата) № _________ и иные материалы _________________________________
___________________________________________________________________________
(документы и материалы, представленные лицом, совершившим
налоговое правонарушение, иные материалы мероприятий
налогового контроля, с указанием их реквизитов)
2. Описательная часть. Установлено следующее:
___________________________________________________________________________
(обстоятельства допущенного нарушения законодательства о налогах
и сборах, документы и иные сведения, которые подтверждают указанные
обстоятельства, доводы, приводимые лицом, привлекаемым к ответственности,
в свою защиту, и результаты проверки этих доводов, обстоятельства,
смягчающие или отягчающие ответственность за нарушение
законодательства о налогах и сборах)
3. Резолютивная часть.
3.1. Привлечь к налоговой ответственности.
№ |
Пункт и статья Налогового кодекса Российской Федерации |
Состав налогового правонарушения |
Штраф, руб. |
Код по ОКТМО |
КБК |
ИНН |
КПП |
Код налогового органа |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
3.2. Взыскать неперечисленные налоги, сборы, страховые взносы, пени, штрафы, авансовые платежи, единые налоговые платежи физического лица, а также начислить пени по состоянию на дату решения3.
№ |
Дата квитанции или иного документа, подтверждающего прием денежных средств от физического лица, местной администрации |
Номер квитанции или иного документа, подтверждающего прием денежных средств от физического лица, местной администрации |
Налог (сбор, страховые взносы, пени, штраф, авансовый платеж, единый налоговый платеж физического лица) |
Неперечисленная сумма налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа авансового платежа, единого налогового платежа физического лица, руб. |
Установленный срок перечисления (пять рабочих дней с даты, указанной в графе 2) |
Количество календарных дней просрочки |
Пени, руб. |
КБК |
Код по ОКТМО |
ФИО1 плательщика – физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем |
ИНН плательщика – физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем |
Код налогового органа |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
Итого |
X |
X |
X |
X |
X |
X |
X |
X |
X |
3.3. Взыскать неперечисленные налоги, сборы, страховые взносы, пени, штрафы, авансовые платежи, единые налоговые платежи физического лица, а также начислить пени по состоянию на дату настоящего решения4.
№ |
Налог (сбор, страховые взносы, пени, штраф, авансовый платеж, единый налоговый платеж физического лица) |
Неперечисленная сумма, руб. |
Номер неисполненного поручения |
Дата неисполненного поручения |
Номер сообщения банка (филиала банка) о неисполнении (частичном исполнении) поручения |
Дата сообщения банка (филиала банка) о неисполнении (частичном исполнении) поручения |
Срок исполнения поручения налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, местной администрации, организации федеральной почтовой связи, многофункционального центра предоставления государственных и муниципальных услуг или налогового органа (один операционный день с даты, указанной в графе 5) |
Количество календарных дней просрочки |
Пени, руб. |
Код по ОКТМО |
КБК |
ИНН |
КПП |
Код налогового органа |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
15 |
Итого |
X |
X |
X |
X |
X |
X |
X |
X |
X |
X |
X |
3.4. Иные предложения _____________________________________________ (предложения по устранению нарушений законодательства о налогах и сборах)
3.5. Настоящее решение в соответствии со статьей 139 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс) может быть обжаловано в течение одного года со дня его вынесения путем подачи жалобы в __________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
(наименование вышестоящего налогового органа и его место нахождения)
Жалоба в соответствии с пунктом 1 статьи 139 Кодекса подается в вышестоящий налоговый орган через вынесший решение налоговый орган
__________________________________________________________________________,
(наименование налогового органа, вынесшего настоящее решение, и его место нахождения)
который обязан в течение трех рабочих дней со дня поступления указанной жалобы направить ее со всеми материалами в вышестоящий налоговый орган.
3.6. Приложения: на ________ листах.
Руководитель (заместитель руководителя)
__________________________________ |
_____________ |
______________________ |
(наименование налогового органа) |
(подпись) |
(Ф. И. О.1) |
Решение о привлечении лица к ответственности за налоговое правонарушение, предусмотренное Налоговым кодексом Российской Федерации (за исключением налогового правонарушения, дело о выявлении которого рассматривается в порядке, установленном статьей 101 Налогового кодекса Российской Федерации) получил
_______________________________________________________________________5
(дата, подпись, Ф. И. О.1 лица, получившего документ;
для представителя указывается основание представительства
(наименование и иные реквизиты документа,
подтверждающего полномочия представителя)
1 Отчество указывается при наличии.
2 КПП указывается для организаций.
3 Указывается в случае выявления неисполнения местной администрацией, организацией федеральной почтовой связи или многофункциональным центром предоставления государственных и муниципальных услуг обязанностей, установленных статьей 58 Кодекса.
4 Указывается в случае выявления неисполнения банком обязанностей, установленных статьей 60 Кодекса.
5 Заполняется в случае вручения документа на бумажном носителе.
Приложение № 47
к Приказу ФНС России
от 7 ноября 2018 года № ММВ-7-2/628@
Форма по КНД 1165023
Решение № _______ об отказе в привлечении лица к ответственности за налоговое правонарушение, предусмотренное Налоговым кодексом Российской Федерации (за исключением налогового правонарушения, дело о выявлении которого рассматривается в порядке, установленном статьей 101 Налогового кодекса Российской Федерации)
______________
(дата)
1. Вводная часть.
1.1. Лицо, совершившее налоговое правонарушение:
___________________________________________________________________________
(полное и сокращенное наименования организации (ответственного
участника консолидированной группы налогоплательщиков
(Ф. И. О.1 физического лица), ИНН, КПП2)
1.2. Сведения о рассмотренных материалах:
Акт ____________________________________________ (наименование налогового органа) об обнаружении фактов, свидетельствующих о предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации налоговых правонарушениях (за исключением налоговых правонарушений, дела о выявлении которых рассматриваются в порядке, установленном статьей 101 Налогового кодекса Российской Федерации) от ________________ (дата) № ________ и иные материалы ______________________________
___________________________________________________________________________
(документы и материалы, представленные лицом,
совершившим налоговое правонарушение, с указанием
их реквизитов)
2. Описательная часть. Установлено следующее:
___________________________________________________________________________
(обстоятельства допущенного правонарушения, документы и иные сведения,
которые подтверждают указанные обстоятельства, доводы, приводимые
лицом, привлекаемым к ответственности, в свою защиту, и результаты
проверки этих доводов, основания для отказа в привлечении
к ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах)
3. Резолютивная часть.
3.1. Отказать в привлечении к налоговой ответственности.
3.2. Взыскать неперечисленные налоги, сборы, страховые взносы, пени, штрафы, авансовые платежи, единые налоговые платежи физического лица, а также начислить пени по состоянию на дату настоящего решения3.
№ |
Дата квитанции или иного документа. подтверждающего прием денежных средств от физического лица, местной администрации |
Номер квитанции или иного документа, подтверждающего прием денежных средств от физического лица, местной администрации |
Налог (сбор, страховые взносы, пени, штраф, авансовый платеж, единый налоговый платеж физического лица) |
Неперечисленная сумма налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, авансового платежа, единого налогового платежа физического лица, руб. |
Установленный срок перечисления (пять рабочих дней с даты, указанной в графе 2) |
Количество календарных дней просрочки |
Пени, руб. |
КБК |
Код по ОКТМО |
ФИО1 плательщика – физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем |
ИНН плательщика – физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем |
Код налогового органа |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
Итого |
X |
X |
X |
X |
X |
X |
X |
3.3. Взыскать неперечисленные налоги, сборы, страховые взносы, пени, штрафы, авансовые платежи, единые налоговые платежи физического лица, а также начислить пени по состоянию на дату настоящего решения4.
№ |
Налог (сбор, страховые взносы, пени, штраф, авансовый платеж, единый налоговый платеж физического лица) |
Неперечисленная сумма, руб. |
Номер неисполненного поручения |
Дата неисполненного поручения |
Номер сообщения банка (филиала банка) о неисполнении (частичном исполнении) поручения |
Дата сообщения банка (филиала банка) о неисполнении (частичном исполнении) поручения |
Срок исполнения поручения налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, местной администрации, организации федеральной почтовой связи, многофункционального центра предоставления государственных и муниципальных услуг или налогового органа (один операционный день с даты, указанной в графе 5) |
Количество календарных дней просрочки |
Пени, руб. |
Код по ОКТМО |
КБК |
ИНН |
КПП |
Код налогового органа |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
15 |
Итого |
X |
X |
X |
X |
X |
X |
X |
X |
X |
X |
X |
3.4. Иные предложения _________________________________________________
___________________________________________________________________________
(предложения по устранению нарушений законодательства о налогах и сборах)
3.5. Настоящее решение, в соответствии со статьей 139 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс) может быть обжаловано в течение одного года со дня его вынесения путем подачи жалобы в ____________
___________________________________________________________________________
(наименование вышестоящего налогового органа и его место нахождения)
Жалоба в соответствии с пунктом 1 статьи 139 Кодекса подается в вышестоящий налоговый орган через вынесший решение налоговый орган
__________________________________________________________________________,
(наименование налогового органа, вынесшего настоящее решение,
и его место нахождения)
который обязан в течение трех дней со дня поступления указанной жалобы направить ее со всеми материалами в вышестоящий налоговый орган.
3.6. Приложения: на __________________ листах.
Руководитель (заместитель руководителя)
__________________________________ |
_____________ |
______________________ |
(наименование налогового органа) |
(подпись) |
(Ф. И. О.1) |
Решение об отказе в привлечении лица к ответственности за налоговое правонарушение, предусмотренное Налоговым кодексом Российской Федерации (за исключением налогового правонарушения, дело о выявлении которого рассматривается в порядке, установленном статьей 101 Налогового кодекса Российской Федерации) получил __________________________
_______________________________________________________________________5
(дата, подпись, Ф. И. О.1 лица, получившего документ;
для представителя указывается основание представительства
(наименование и иные реквизиты документа, подтверждающего
полномочия представителя)
1 Отчество указывается при наличии.
2 КПП указывается для организаций.
3 Указывается в случае выявления неисполнения местной администрацией, организацией федеральной почтовой связи или многофункциональным центром предоставления государственных и муниципальных услуг обязанностей, установленных статьей 58 Кодекса.
4 Указывается в случае выявления неисполнения банком обязанностей, установленных статьей 60 Кодекса.
5 Заполняется в случае вручения документа на бумажном носителе.
Приложение № 48
к Приказу ФНС России
от 7 ноября 2018 года № ММВ-7-2/628@
(В редакции, введенной в действие
с 26 сентября 2020 года
Приказом ФНС России
от 27 августа 2020 года № ЕД-7-2/609@. –
См. предыдущую редакцию.)
Форма по КНД 1160043
______________________________________________ |
|
(полное и сокращенное наименования организации (наименование иностранной структуры без образования юридического лица), ИНН1, КПП1, адрес) |
1 Указывается для российских организаций.
Требование № _____
о предоставлении странового отчета
__________________________ |
|
(дата) |
На основании абзаца второго пункта 2, пункта 7 статьи 105.16-3 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс) вам необходимо предоставить страновой отчет за |
|||||||||
__________________________________________________ |
, предусмотренный пунктами 2, 4 |
||||||||
(отчетный период) |
|||||||||
статьи 105.16-3, статьей 105.16-6 Кодекса, в срок |
_______________________ |
2 в Федеральную |
|||||||
налоговую службу по установленному формату в электронной форме3. |
|||||||||
Настоящее требование направлено в связи с |
______________________________________ |
||||||||
__________________________________________________________________________ |
. 4 |
||||||||
Руководитель (заместитель руководителя) Федеральной налоговой службы |
_____________ |
__________________________ |
|||||||
(подпись) |
(Ф. И. О. 5) |
||||||||
Требование о предоставлении странового отчета получил |
_________________________ |
||||||||
____________________________________________________________________________ |
6. |
||||||||
(дата, подпись, Ф. И. О. 5 лица, получившего документ; для представителя указывается основание представительства (наименование и иные реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя) |
|||||||||
2 Указывается срок, который в соответствии с пунктом 7 статьи 105.16-3 Кодекса не может составлять менее трех месяцев с даты получения требования.
3 Формат устанавливается на основании пункта 4 статьи 105.16-3 Кодекса.
4 Указывается на наличие оснований, предусмотренных подпунктами 1, 2 пункта 7 статьи 105.16-3 Кодекса, и отсутствие оснований, предусмотренных подпунктом 2 пункта 6 статьи 105.16-3 Кодекса.
5 Отчество указывается при наличии.
6 Заполняется в случае вручения документа на бумажном носителе.
Приложение № 49
к Приказу ФНС России
от 7 ноября 2018 года № ММВ-7-2/628@
(В редакции, введенной в действие
с 1 июля 2021 года
Приказом ФНС России
от 17 мая 2021 года № ЕД-7-2/488@. –
См. предыдущую редакцию.)
Форма по КНД 1165004
Решение № ______
о возмещении ____________________________ суммы налога
(полностью или частично)1
на добавленную стоимость, заявленной к возмещению
____________________
(дата)
Руководитель (заместитель руководителя) _______________________________ (наименование налогового органа)
__________________________________________________________________________,
(Ф. И. О.2)
рассмотрев материалы камеральной налоговой проверки, проведенной в период с _______________ (дата) по _________________ (дата) на основе налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, в которой заявлено право на возмещение налога на добавленную стоимость в сумме _______________ рублей, представленной за _________________________________________________________ (налоговый период, за который представлена налоговая декларация)
___________________________________________________________________________
(дата представления налоговой декларации в налоговый орган)
___________________________________________________________________________
(полное наименование организации (Ф. И. О.2 индивидуального
предпринимателя) – налогоплательщика, ИНН, КПП3)
и документов, представленных налогоплательщиком ___________________________
__________________________________________________________________________,
(указываются документы, представленные вместе с налоговой
декларацией по налогу на добавленную стоимость)
иные документы ___________________________________________________________,
(указываются документы, полученные налоговым органом
и (или) представленные налогоплательщиком после окончания
камеральной налоговой проверки)
и одновременно с решением ____________________________________________,4
(указывается вид, дата и номер решения, вынесенного
в соответствии со статьей 101 Налогового кодекса Российской Федерации
(далее – Кодекс)
вынесенным руководителем (заместителем руководителя) ______________________
__________________________________________________________________________,
(наименование налогового органа, Ф. И. О.2)
Установил:
1. Применение налоговой ставки 0 процентов по налогу на добавленную стоимость по операциям по реализации товаров (работ, услуг) в сумме _________ рублей обоснованно.5
2. Применение налоговой ставки 0 процентов по налогу на добавленную стоимость по операциям по реализации товаров (работ, услуг) в сумме _________ рублей необоснованно.5
3. Применение налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость в сумме _________ рублей необоснованно.
4. _____________________________ (Завышение или Занижение)1 налоговой базы в сумме _______ рублей.
Руководствуясь пунктом _____________ (2 или 3)1 статьи 176 Кодекса
Решил:
Возместить ____________________________________________________________
(полное наименование организации (Ф. И. О.2 индивидуального предпринимателя) –
налогоплательщика, ИНН, КПП3)
налог на добавленную стоимость в сумме ______________________ рублей.
Код по ОКТМО
Код бюджетной классификации
Руководитель (заместитель руководителя)
__________________________________ |
_____________ |
______________________ |
(наименование налогового органа) |
(подпись) |
(Ф. И. О.) |
Решение о возмещении (полностью или частично) суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению получил ___________
_______________________________________________________________________6
(дата, подпись, Ф. И. О.2 лица, получившего документ;
для представителя указывается основание представительства
(наименование и иные реквизиты документа, подтверждающего
полномочия представителя)
1 Нужное указать.
2 Отчество указывается при наличии.
3 КПП указывается для организаций.
4 Заполняется в случае вынесения руководителем (заместителем руководителя) налогового органа решения в соответствии со статьей 101 Кодекса.
5 Заполняется в случае, если в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость отражены операции по реализации товаров (работ, услуг), по которым налогоплательщиком применена налоговая ставка 0 процентов.
6 Заполняется в случае вручения документа на бумажном носителе.
Приложение № 50
к Приказу ФНС России
от 7 ноября 2018 года № ММВ-7-2/628@
(В редакции, введенной в действие
с 1 июля 2021 года
Приказом ФНС России
от 17 мая 2021 года № ЕД-7-2/488@. –
См. предыдущую редакцию.)
Форма по КНД 1165004
Решение № ______
об отказе в возмещении ____________________________ суммы налога
(полностью или частично)1
на добавленную стоимость, заявленной к возмещению
____________________
(дата)
Руководитель (заместитель руководителя) _______________________________ (наименование налогового органа)
__________________________________________________________________________,
(Ф. И. О.2)
рассмотрев материалы камеральной налоговой проверки, проведенной в период с _______________ (дата) по _________________ (дата) на основе налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, в которой заявлено право на возмещение налога на добавленную стоимость в сумме _______________ рублей, представленной за _________________________________________________________ (налоговый период, за который представлена налоговая декларация)
___________________________________________________________________________
(дата представления налоговой декларации в налоговый орган)
___________________________________________________________________________
(полное наименование организации (Ф. И. О.2 индивидуального
предпринимателя) – налогоплательщика, ИНН, КПП3)
и документов, представленных налогоплательщиком ___________________________
__________________________________________________________________________,
(указываются документы, представленные вместе с налоговой
декларацией по налогу на добавленную стоимость)
иные документы ___________________________________________________________,
(указываются документы, полученные налоговым органом
и (или) представленные налогоплательщиком после окончания
камеральной налоговой проверки)
и одновременно с решением ____________________________________________,4
(указывается вид, дата и номер решения, вынесенного
в соответствии со статьей 101 Налогового кодекса Российской Федерации
(далее – Кодекс)
вынесенным руководителем (заместителем руководителя) ______________________
__________________________________________________________________________,
(наименование налогового органа, Ф. И. О.2)
Установил:
1. Применение налоговой ставки 0 процентов по налогу на добавленную стоимость по операциям по реализации товаров (работ, услуг) в сумме _________ рублей обоснованно.4
2. Применение налоговой ставки 0 процентов по налогу на добавленную стоимость по операциям по реализации товаров (работ, услуг) в сумме _________ рублей необоснованно.4
3. Применение налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость в сумме _________ рублей необоснованно.
4. _____________________________ (Завышение или Занижение)1 налоговой базы в сумме _______ рублей.
Руководствуясь пунктом _____________ (2 или 3)1 статьи 176 Кодекса
Решил:
Отказать ____________________________________________________________
(полное наименование организации (Ф. И. О.2 индивидуального предпринимателя) –
налогоплательщика, ИНН, КПП3)
налог на добавленную стоимость в сумме ______________________ рублей.
Код по ОКТМО
Код бюджетной классификации
Руководитель (заместитель руководителя)
__________________________________ |
_____________ |
______________________ |
(наименование налогового органа) |
(подпись) |
(Ф. И. О.) |
Решение об отказе в возмещении (полностью или частично) суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению получил ___________
_______________________________________________________________________5
(дата, подпись, Ф. И. О.2 лица, получившего документ;
для представителя указывается основание представительства
(наименование и иные реквизиты документа, подтверждающего
полномочия представителя)
1 Нужное указать.
2 Отчество указывается при наличии.
3 КПП указывается для организаций.
4 Заполняется в случае, если в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость отражены операции по реализации товаров (работ, услуг), по которым налогоплательщиком применена налоговая ставка 0 процентов.
5 Заполняется в случае вручения документа на бумажном носителе.
Приложение № 51
к Приказу ФНС России
от 7 ноября 2018 года № ММВ-7-2/628@
Форма по КНД 1160254
__________________________________________
(полное наименование поручителя
или банка (филиала банка)1
__________________________________________
(ОГРН, ИНН, КПП поручителя или банка)
(КПП филиала банка)1
__________________________________________
(регистрационный номер банка в
соответствии с Книгой государственной
регистрации кредитных организаций)
__________________________________________
(порядковый номер филиала банка)
__________________________________________
(БИК банка (филиала банка)
__________________________________________
(адрес места нахождения поручителя
или банка (филиала банка)1
Заявление № ____
об освобождении ___________________________ от обязательств
(поручителя или банка)1
_________________________________________________________
(договору поручительства или банковской гарантии)1
______________________
(дата)
___________________________________________________________________________
(наименование налогового органа)
в соответствии с __________________________________________________________
абзацем вторым или третьим пункта 12 статьи 176.1, или
___________________________________________________________________________
абзацем шестым пункта 2 статьи 184, или
абзацем первым пункта 5 статьи 184, или
___________________________________________________________________________
абзацем вторым пункта 9 статьи 203.1, или
абзацем первым пункта 12.1 статьи 204)1
Налогового кодекса Российской Федерации освобождает _______________________
___________________________________________________________________________
(полное наименование поручителя или банка (филиала банка)1
от обязательств по _____________________________________________________ от
(договору поручительства или банковской гарантии)1
_____________________________________ № __________________________________,
(реквизиты договора поручительства или банковской гарантии)1
(заключенного в отношении или выданной)1
___________________________________________________________________________
(полное наименование организации, (Ф. И. О.2 индивидуального
предпринимателя) – налогоплательщика, ИНН, КПП3)
на сумму __________________________________________________________ рублей.
(сумма по договору поручительства (банковской гарантии)1
Подпись должностного лица
налогового органа
__________________________________ |
_____________ |
______________________ |
(должность, наименование налогового органа) |
(подпись) |
(Ф. И. О.2) |
Исполнитель: _______________________
Телефон: ___________________________
1 Нужное указать.
2 Отчество указывается при наличии
3 КПП указывается для организаций.
Приложение № 52
к Приказу ФНС России
от 7 ноября 2018 года № ММВ-7-2/628@
(В редакции, введенной в действие
с 1 июля 2021 года
Приказом ФНС России
от 17 мая 2021 года № ЕД-7-2/488@. –
См. предыдущую редакцию.)
Форма по КНД 1165026
Решение № ________ о возмещении суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению, в заявительном порядке
_____________________
(дата)
Руководитель (заместитель руководителя) _______________________________ (наименование налогового органа)
__________________________________________________________________________,
(Ф. И. О.1)
рассмотрев налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость, в которой заявлено право на возмещение налога на добавленную стоимость в сумме ______ рублей, представленной за ____________________________________ (налоговый период, за который представлена налоговая декларация)
___________________________________________________________________________
(дата представления налоговой декларации в налоговый орган)
___________________________________________________________________________
(полное наименование организации, (Ф. И. О.1 индивидуального
предпринимателя) – налогоплательщика, ИНН, КПП2)
и заявление от _______________________ (дата) № _______ о применении заявительного порядка возмещения налога на добавленную стоимость, представленное
в налоговый орган ________________________________________________________,
(дата представления заявления в налоговый орган)
а также банковскую гарантию __________________________________________,3
(полное наименование банка (филиала банка), ИНН, КПП)
договор поручительства, заключенный с _________________________________4
(полное наименование поручителя, ИНН, КПП)
от __________________ (дата) № _______________ сроком действия до ________________ (дата) на сумму ___________ рублей.
Установил:
Право на применение заявительного порядка возмещения налога на добавленную стоимость, предусмотренное подпунктом __________________5 пункта 2 статьи 176.1 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс), обоснованно.
Руководствуясь пунктом 8 статьи 176.1 Кодекса
Решил:
Возместить ____________________________________________________________
(полное наименование организации (Ф. И. О.1 индивидуального предпринимателя) – налогоплательщика, ИНН, КПП2)
налог на добавленную стоимость в сумме ___________________ рублей.
Код по ОКТМО
Код бюджетной классификации
Руководитель (заместитель руководителя)
__________________________________ |
_____________ |
______________________ |
(наименование налогового органа) |
(подпись) |
(Ф. И. О.1) |
Решение о возмещении суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению, в заявительном порядке получил ______________________________
_______________________________________________________________________6
(дата, подпись, Ф. И. О.1 лица, получившего документ;
для представителя указывается основание представительства
(наименование и иные реквизиты документа, подтверждающего
полномочия представителя)
1 Отчество указывается при наличии.
2 КПП указывается для организаций.
3 Заполняется в случае применения заявительного порядка возмещения налога на добавленную стоимость, предусмотренного подпунктом 2 пункта 2 статьи 176.1 Кодекса.
4 Заполняется в случае применения заявительного порядка возмещения налога на добавленную стоимость, предусмотренного подпунктом 5 пункта 2 статьи 176.1 Кодекса.
5 Указывается 1, 2, 3, 4 или 5.
6 Заполняется в случае вручения документа на бумажном носителе.
Приложение № 53
к Приказу ФНС России
от 7 ноября 2018 года № ММВ-7-2/628@
(В редакции, введенной в действие
с 1 июля 2021 года
Приказом ФНС России
от 17 мая 2021 года № ЕД-7-2/488@. –
См. предыдущую редакцию.)
Форма по КНД 1165026
Решение № ________ об отказе в возмещении суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению, в заявительном порядке
_____________________
(дата)
Руководитель (заместитель руководителя) _______________________________ (наименование налогового органа)
__________________________________________________________________________,
(Ф. И. О.1)
рассмотрев налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость, в которой заявлено право на возмещение налога на добавленную стоимость в сумме ______ рублей, представленной за ____________________________________ (налоговый период, за который представлена налоговая декларация)
___________________________________________________________________________
(дата представления налоговой декларации в налоговый орган)
___________________________________________________________________________
(полное наименование организации, (Ф. И. О.1 индивидуального
предпринимателя) – налогоплательщика, ИНН, КПП2)
и заявление от _______________________ (дата) № _______ о применении заявительного порядка возмещения налога на добавленную стоимость, представленное
в налоговый орган ________________________________________________________,
(дата представления заявления в налоговый орган)
а также банковскую гарантию __________________________________________,3
(полное наименование банка (филиала банка), ИНН, КПП)
договор поручительства, заключенный с _________________________________4
(полное наименование поручителя, ИНН, КПП)
от __________________ (дата) № _______________ сроком действия до ________________ (дата) на сумму ___________ рублей.
Установил:
___________________________________________________________________________
(указываются сведения о проверке соблюдения налогоплательщиком требований,
предусмотренных пунктами 2, 4 и 7 статьи 176.1 Налогового
кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс)
Руководствуясь пунктом 8 статьи 176.1 Кодекса
Решил:
Отказать ____________________________________________________________
(полное наименование организации (Ф. И. О.1 индивидуального предпринимателя) – налогоплательщика, ИНН, КПП2)
в заявительном порядке возмещения налога на добавленную стоимость в сумме ___________________ рублей.
Код по ОКТМО
Код бюджетной классификации
Руководитель (заместитель руководителя)
__________________________________ |
_____________ |
______________________ |
(наименование налогового органа) |
(подпись) |
(Ф. И. О.1) |
Решение об отказе в возмещении суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению, в заявительном порядке получил ______________________________
_______________________________________________________________________6
(дата, подпись, Ф. И. О.1 лица, получившего документ;
для представителя указывается основание представительства
(наименование и иные реквизиты документа, подтверждающего
полномочия представителя)
1 Отчество указывается при наличии.
2 КПП указывается для организаций.
3 Заполняется в случае применения заявительного порядка возмещения налога на добавленную стоимость, предусмотренного подпунктом 2 пункта 2 статьи 176.1 Кодекса.
4 Заполняется в случае применения заявительного порядка возмещения налога на добавленную стоимость, предусмотренного подпунктом 5 пункта 2 статьи 176.1 Кодекса.
5 Заполняется в случае вручения документа на бумажном носителе.
Приложение № 54
к Приказу ФНС России
от 7 ноября 2018 года № ММВ-7-2/628@
(В редакции, введенной в действие
с 1 июля 2021 года
Приказом ФНС России
от 17 мая 2021 года № ЕД-7-2/488@. –
См. предыдущую редакцию.)
Форма по КНД 1165028
Решение № ______ об отмене Решения от _________ № _______ о возмещении суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению, в заявительном порядке
____________________
(дата)
Руководитель (заместитель руководителя) _______________________________ (наименование налогового органа)
__________________________________________________________________________,
(Ф. И. О.1)
рассмотрев материалы камеральной налоговой проверки, проведенной в период с _______________ (дата) по _________________ (дата) на основе налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, в которой заявлено право на возмещение налога на добавленную стоимость в сумме _______________ рублей, представленной за ____________________________________________ (налоговый период, за который представлена налоговая декларация)
___________________________________________________________________________
(дата представления налоговой декларации в налоговый орган)
__________________________________________________________________________,
(полное наименование организации (Ф. И. О.1 индивидуального
предпринимателя) – налогоплательщика, ИНН, КПП2)
и документов, представленных налогоплательщиком ___________________________
__________________________________________________________________________,
(указываются документы, представленные вместе с налоговой
декларацией по налогу на добавленную стоимость)
иные документы ____________________________________________________________
(указываются документы, полученные налоговым органом
и (или) представленные налогоплательщиком после окончания
камеральной налоговой проверки)
и одновременно с решением ________________________________________________,
(указывается наименование, дата и номер решения,
вынесенного в соответствии со статьей 101
Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс)
вынесенным руководителем (заместителем руководителя) ______________________
___________________________________________________________________________
(наименование налогового органа, Ф. И. О.1)
Установил:
1. По заявлению налогоплательщика от ____________ (дата) № ___________о применении заявительного порядка возмещения налога на добавленную стоимость, представленному _________________________________ (дата представления заявления в налоговый орган) в ______________________________________ (наименование налогового органа), на основании пункта 8 статьи 176.1 Кодекса ________________________________ (наименование налогового органа) принято Решение от _____________ (дата) № _____________ о возмещении суммы налога, заявленной к возмещению, в заявительном порядке в сумме ___________ рублей.
2. Применение налоговой ставки 0 процентов по налогу на добавленную стоимость по операциям по реализации товаров (работ, услуг) в сумме _________ рублей обоснованно.3
3. Применение налоговой ставки 0 процентов по налогу на добавленную стоимость по операциям по реализации товаров (работ, услуг) в сумме _________ рублей необоснованно.3
4. Применение налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость в сумме _________ рублей необоснованно.
5. ___________________________ (Завышение или Занижение)4 налоговой базы в сумме _________ рублей.
6. Сумма налога на добавленную стоимость, возмещенная в заявительном порядке по Решению ________________________________ (наименование налогового органа) от ____________ (дата) № _____ о возмещении суммы налога, заявленной к возмещению, в заявительном порядке превышает сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую возмещению по результатам камеральной налоговой проверки, на ____________________ рублей.
Руководствуясь пунктом 15 статьи 176.1 Кодекса
Решил:
Отменить решение ______________________________________ (наименование налогового органа) от ________ (дата) № _____ о возмещении суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению, в заявительном порядке в части суммы налога на добавленную стоимость ____________ рублей, не подлежащей возмещению по результатам камеральной налоговой проверки.
Код по ОКТМО
Код бюджетной классификации
Руководитель (заместитель руководителя)
__________________________________ |
_____________ |
______________________ |
(наименование налогового органа) |
(подпись) |
(Ф. И. О.1) |
Решение об отмене решения о возмещении суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению, в заявительном порядке получил
_______________________________________________________________5
(дата, подпись, Ф. И. О.1 лица, получившего документ;
для представителя указывается основание представительства
(наименование и иные реквизиты документа, подтверждающего
полномочия представителя)
1 Отчество указывается при наличии.
2 КПП указывается для организаций.
3 Заполняется в случае, если в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость отражены операции по реализации товаров (работ, услуг), по которым налогоплательщиком применена налоговая ставка 0 процентов.
4 Нужное указать.
5 Заполняется в случае вручения документа на бумажном носителе.
Приложение № 55
к Приказу ФНС России
от 7 ноября 2018 года № ММВ-7-2/628@
(В редакции, введенной в действие
с 1 июля 2021 года
Приказом ФНС России
от 17 мая 2021 года № ЕД-7-2/488@. –
См. предыдущую редакцию.)
Форма по КНД 1165030
Решение № ______ об отмене Решения от _________ № ______________ о возмещении суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению, в заявительном порядке в связи с представлением уточненной налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость
____________________
(дата)
Руководитель (заместитель руководителя) _______________________________ (наименование налогового органа)
__________________________________________________________________________,
(Ф. И. О.1)
рассмотрев уточненную налоговую декларации по налогу на добавленную стоимость (корректировка № ____________________________), представленную за
___________________________________________________________________________
(налоговый период, за который представлена налоговая декларация)
___________________________________________________________________________
(дата представления налоговой декларации в налоговый орган)
___________________________________________________________________________
(полное наименование организации (Ф. И. О.1 индивидуального
предпринимателя) – налогоплательщика, ИНН, КПП2)
Установил:
1. Налогоплательщиком _____________________________________________________
(полное наименование организации (Ф. И. О.1 индивидуального предпринимателя) –
налогоплательщика, ИНН, КПП2)
представлена _______________________________ (дата представления налоговой декларации в налоговый орган) ______________________________ (первичная или уточненная)3 налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость (корректировка № __________), в которой заявлено право на возмещение налога на добавленную стоимость в сумме ____________ рублей за __________________________________ (налоговый период, за который представлена налоговая декларация)
По заявлению налогоплательщика от ______________ (дата) № ___________ о применении заявительного порядка возмещения налога на добавленную стоимость, представленному ____________ (дата) в ___________________________________________ (наименование налогового органа), на основании пункта 8 статьи 176.1 Налогового кодекса Российской Федерации __________________________________ (наименование налогового органа) принято Решение от ____________ № ______ о возмещении суммы налога, заявленной к возмещению, в заявительном порядке в сумме _____________ рублей.
2. Камеральная налоговая проверка ____________________ (первичной или уточненной)3 налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, указанной в пункте 1 описательной части настоящего решения, на момент представления уточненной налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость (корректировка № ______________________) за __________________________________ (налоговый период, за который представлена налоговая декларация) не завершена.
Руководствуясь пунктом 24 статьи 176.1 Налогового кодекса Российской Федерации
Решил:
Отменить решение _________________________________ (наименование налогового органа) от ___________ (дата) № _______ о возмещении суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению, в заявительном порядке в сумме налога на добавленную стоимость _______________ рублей.
Код по ОКТМО
Код бюджетной классификации
Руководитель (заместитель руководителя)
__________________________________ |
_____________ |
______________________ |
(наименование налогового органа) |
(подпись) |
(Ф. И. О.1) |
Решение об отмене решения о возмещении суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению, в заявительном порядке в связи с представлением уточненной налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость получил
_____________________________________________________4
(дата, подпись, Ф. И. О.1 лица, получившего документ;
для представителя указывается основание представительства
(наименование и иные реквизиты документа, подтверждающего
полномочия представителя)
1 Отчество указывается при наличии.
2 КПП указывается для организаций.
3 Нужное указать.
4 Заполняется в случае вручения документа на бумажном носителе.
Приложение № 56
к Приказу ФНС России
от 7 ноября 2018 года № ММВ-7-2/628@
Форма по КНД 1160143
_________________________________
_________________________________
(полное наименование организации,
ИНН, КПП, адрес)
Сообщение № ___ о подтверждении обоснованности применения освобождения от уплаты акциза
__________
(дата)
_______________________________________________________________________
(наименование налогового органа)
в соответствии с __________________________________________________________
(пунктом 5 статьи 184 или пунктом 12.1 статьи 204)1
Налогового кодекса Российской Федерации сообщает, что обоснованность применения освобождения от уплаты акциза в сумме ___________________ рублей подтверждена по результатам камеральной налоговой проверки налоговой декларации по акцизам на этиловый спирт, алкогольную и (или) подакцизную спиртосодержащую продукцию, представленной за ____________________
___________________________________________________________________________
(указывается налоговый период, за который представлена налоговая декларация)
___________________________________________________________________________
(дата представления налоговой декларации в налоговый орган)
__________________________________ |
_____________ |
______________________ |
(наименование налогового органа) |
(подпись) |
(Ф. И. О.2) |
Сообщение о подтверждении обоснованности применения освобождения от уплаты акциза получил
________________________________________________3.
(дата, подпись, Ф. И. О.2 лица, получившего документ;
для представителя указывается основание представительства
(наименование и иные реквизиты документа, подтверждающего
полномочия представителя)
1 Нужное указать.
2 Отчество указывается при наличии.
3 Заполняется в случае вручения документа на бумажном носителе.
Приложение № 57
к Приказу ФНС России
от 7 ноября 2018 года № ММВ-7-2/628@
(В редакции, введенной в действие
с 1 июля 2021 года
Приказом ФНС России
от 17 мая 2021 года № ЕД-7-2/488@. –
См. предыдущую редакцию.)
Форма по КНД 1165006
Решение № ___ о возмещении суммы акциза, заявленной к возмещению
__________
(дата)
Руководитель (заместитель руководителя) _______________________________ (наименование налогового органа)
___________________________________________________________________________
(Ф. И. О.1)
рассмотрев материалы камеральной налоговой проверки, проведенной в период с ______ (дата) по ______ (дата) на основе налоговой декларации ___________________________
_________________________________________________________________ в которой
(наименование налоговой декларации по акцизам)
заявлено право на возмещение акциза в сумме ________ рублей, представленной
за ________________________________________________________________________
(указывается налоговый период, за который представлена налоговая декларация)
__________________________________________________________________________,
(дата представления налоговой декларации в налоговый орган)
__________________________________________________________________________,
(полное наименование организации (Ф. И. О.1 индивидуального
предпринимателя) – налогоплательщика, ИНН, КПП2)
и документов, представленных налогоплательщиком ___________________________
__________________________________________________________________________,
(указываются документы, представленные вместе с налоговой декларацией по акцизам)
иные документы ____________________________________________________________
(указываются документы, полученные налоговым органом и (или)
представленные налогоплательщиком после окончания
камеральной налоговой проверки)
Установил:
Акциз в сумме ______ рублей заявлен к возмещению обоснованно.
Руководствуясь статьей 203 Налогового кодекса Российской Федерации
Решил:
Возместить ____________________________________________________________
(полное наименование организации (Ф. И. О.1 индивидуального
предпринимателя) – налогоплательщика, ИНН, КПП2)
акциз в сумме ______ рублей.
Код по ОКТМО
Код бюджетной классификации
Руководитель (заместитель руководителя)
__________________________________ |
_____________ |
______________________ |
(наименование налогового органа) |
(подпись) |
(Ф. И. О.1) |
Решение о возмещении суммы акциза, заявленного к возмещению получил
_______________________________________________________________________3
(дата, подпись, Ф. И. О.1 лица, получившего документ;
для представителя указывается основание представительства
(наименование и иные реквизиты документа, подтверждающего
полномочия представителя)
1 Отчество указывается при наличии.
2 КПП указывается для организаций.
3 Заполняется в случае вручения документа на бумажном носителе.
Приложение № 58
к Приказу ФНС России
от 7 ноября 2018 года № ММВ-7-2/628@
(В редакции, введенной в действие
с 1 июля 2021 года
Приказом ФНС России
от 17 мая 2021 года № ЕД-7-2/488@. –
См. предыдущую редакцию.)
Форма по КНД 1165007
Решение № ___
об отказе ____________________________ в возмещении
(полностью или частично)1
суммы акциза, заявленной к возмещению
__________
(дата)
Руководитель (заместитель руководителя) _______________________________ (наименование налогового органа)
__________________________________________________________________________,
(Ф. И. О.2)
рассмотрев материалы камеральной налоговой проверки, проведенной в период с ______ (дата) по ______ (дата) на основе налоговой декларации ___________________________
________________________________________________________________, в которой
(наименование налоговой декларации по акцизам)
заявлено право на возмещение акциза в сумме ________ рублей, представленной
за ________________________________________________________________________
(указывается налоговый период, за который представлена налоговая декларация)
__________________________________________________________________________,
(дата представления налоговой декларации в налоговый орган)
__________________________________________________________________________,
(полное наименование организации (Ф. И. О.2 индивидуального
предпринимателя) – налогоплательщика, ИНН, КПП3)
и документов, представленных налогоплательщиком ___________________________
__________________________________________________________________________,
(указываются документы, представленные вместе с налоговой декларацией по акцизам)
иные документы ____________________________________________________________
(указываются документы, полученные налоговым органом и (или)
представленные налогоплательщиком после окончания
камеральной налоговой проверки)
Установил:
1. Акциз в сумме ______ рублей заявлен к возмещению обоснованно.
2. Акциз в сумме ______ рублей заявлен к возмещению необоснованно.
Руководствуясь статьей 203 Налогового кодекса Российской Федерации
Решил:
1. Отказать _______________________________________________________________
(полное наименование организации (Ф. И. О.2 индивидуального
предпринимателя) – налогоплательщика, ИНН, КПП3)
в возмещении акциза, заявленного к возмещению в сумме _____________ рублей.
Код по ОКТМО
Код бюджетной классификации
2. Возместить _____________________________________________________________
(полное наименование организации (Ф. И. О.2 индивидуального
предпринимателя) – налогоплательщика, ИНН, КПП3)
акциз, заявленный к возмещению в сумме ____________________________ рублей.
Код по ОКТМО
Код бюджетной классификации
3. Представить ____________________________________________________________
(полное наименование организации (Ф. И. О.2 индивидуального
предпринимателя) – налогоплательщика, ИНН, КПП3)
мотивированное заключение об основаниях для отказа (полностью или частично) в возмещении акциза не позднее 10 рабочих дней после вынесений настоящего решения.
Руководитель (заместитель руководителя)
__________________________________ |
_____________ |
______________________ |
(наименование налогового органа) |
(подпись) |
(Ф. И. О.1) |
Решение об отказе (полностью или частично) в возмещении суммы акциза, заявленной к возмещению получил ___________________________________________
_______________________________________________________________________4
(дата, подпись, Ф. И. О.2 лица, получившего документ;
для представителя указывается основание представительства
(наименование и иные реквизиты документа, подтверждающего
полномочия представителя)
1 Нужное указать.
2 Отчество указывается при наличии.
3 КПП указывается для организаций.
4 Заполняется в случае вручения документа на бумажном носителе.
Приложение № 59
к Приказу ФНС России
от 7 ноября 2018 года № ММВ-7-2/628@
Форма по КНД 1165008
Мотивированное заключение № ___1 об основаниях для отказа (полностью или частично) в возмещении акциза
__________
(дата)
На основании материалов камеральной налоговой проверки, проведенной в период с _________ по _________ на основе налоговой декларации ____________
___________________________________________________________________________
(наименование налоговой декларации по акцизам)
в которой заявлено право на возмещение акциза в сумме _____________ рублей,
представленной за _________________________________________________________
(указывается налоговый период, за который представлена налоговая декларация)
__________________________________________________________________________,
(дата представления налоговой декларации в налоговый орган)
__________________________________________________________________________,
(полное наименование организации (Ф. И. О.2 индивидуального
предпринимателя) – налогоплательщика, ИНН, КПП3)
и документов, представленных налогоплательщиком ___________________________
(указываются документы,
__________________________________________________________________________,
представленные вместе с налоговой декларацией по акцизам)
иные документы ____________________________________________________________
(указываются документы, полученные налоговым органом и (или) представленные
налогоплательщиком после окончания камеральной налоговой проверки)
Руководителем (заместителем руководителя) _________________________________ (наименование налогового органа) вынесено решение об отказе в возмещении ___________________________________ (полностью или частично)4 суммы акцизы, заявленной к возмещению от _________________ № ______________
Основанием для отказа в возмещении акциза в сумме _____________________ (указывается сумма акциза, в возмещении которой отказано)
рублей является: __________________________________________________________
(указывается сумма акциза, предъявленная к возмещению; сведения о полноте
представления всех необходимых документов, подтверждающих обоснованность
освобождения от
___________________________________________________________________________
уплаты акциза, и о соответствии их требованиям статьи 198 Налогового кодекса Российской Федерации со ссылкой на результаты проведенных налоговым органом мероприятий
___________________________________________________________________________
налогового контроля, в том числе по вопросам достоверности представленных налогоплательщиком сведений, подтверждения факта получения выручки, вывоза товара
___________________________________________________________________________
за пределы территории Российской Федерации, действительности заключенныхдогов оров между налогоплательщиком и инопартнером, поставщиками, посредниками и т. д., по иным
___________________________________________________________________________
вопросам; приводится ссылка на первичные документы, подтверждающие выводы проверяющего; основания отказа (полностью или частично) в возмещении,
___________________________________________________________________________
сведения о нарушении законодательства о налогах и сборах со ссылкой на положения Налогового кодекса Российской Федерации)
Руководитель (заместитель руководителя)
__________________________________ |
_____________ |
______________________ |
(наименование налогового органа) |
(подпись) |
(Ф. И. О.2) |
Мотивированное заключение об основаниях для отказа (полностью или частично) в возмещении акциза получил5
______________________________________________________________________6.
(дата, подпись, Ф. И. О.2 лица, получившего документ;
для представителя указывается основание представительства
(наименование и иные реквизиты документа, подтверждающего
полномочия представителя)
1 Указывается номер соответствующего Решения об отказе (полностью или частично) в возмещении суммы акциза, заявленной к возмещению.
2 Отчество указывается при наличии.
3 КПП указывается для организаций.
4 Нужное указать.
5 При вручении документа на бумажном носителе мотивированное заключение об основаниях для отказа (полностью или частично) в возмещении акциза составляется в 2-х экземплярах: один остается в налоговом органе, другой предоставляется налогоплательщику.
6 Заполняется в случае вручения документа на бумажном носителе.