Call center
Онлайн-консультант
(499) 921-02-35
с 8:30 до 17:30

Разъяснения государственных органов

  • Федеральное законодательство
  • Законодательство субъектов РФ
  • Судебная практика
Название
Письмо ФНС РФ от 03.12.2019 № БС-4-21/24690@

Федеральная налоговая служба рассмотрела обращение ОАО от 21.11.2019 о применении налоговых льгот налогоплательщиками-организациями (далее – налогоплательщики) по транспортному и земельному налогам (далее – налоги) с налогового периода 2020 года и полагает возможным направить следующие рекомендации.

Письмо Минфина РФ от 02.12.2019 № 03-07-11/93308

Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел обращение и по вопросу применения налога на добавленную стоимость при приобретении организацией государственного (муниципального) имущества сообщает.

Письмо ФНС РФ от 02.12.2019 № СД-4-3/24574@

Федеральная налоговая служба в связи с изменениями, внесенными Федеральным законом от 29.09.2019 № 326-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 1 Федерального закона «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации» (далее – Федеральный закон от 29.09.2019 № 326-ФЗ.) в главу 22 «Акцизы» Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ), сообщает следующее.

Письмо ФНС РФ от 29.11.2019 № БС-4-21/24379@

Направляем для использования в работе полученное по запросу ФНС России Письмо Минфина России от 27.11.2019 № 03-05-04-01/92306 о применении для целей налогообложения объекта недвижимого имущества оспоренной кадастровой стоимости в случае перехода права на этот объект.

Письмо Минфина РФ от 27.11.2019 № 03-05-04-01/92306

В Департаменте налоговой и таможенной политики рассмотрено письмо по вопросу о применении для целей налогообложения оспоренной кадастровой стоимости в случае перехода прав на объект недвижимости и сообщается следующее.

Информация ФНС РФ от 27.11.2019

Верховный Суд РФ подтвердил, что повторное вручение новому руководителю организации акта проверки не нарушили его права

Информация ФСС РФ от 27.11.2019

Приближается очередная кампания по подтверждению основного вида экономической деятельности страхователя.

Письмо УФНС РФ по г. Москве от 26.11.2019 № 16-15/295108@

Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве рассмотрело интернет-обращение от 05.11.2019 и сообщает следующее.

Информация ФНС РФ от 26.11.2019

ФНС России и Роструд договорились об одновременных проверках работодателей, которые фактически нанимают самозанятых в качестве своих работников, оформляя их по гражданско-правовым договорам.

Письмо ФНС РФ от 25.11.2019 № ВД-4-1/24013@

О рекомендуемых форматах и формах представления БФО

Письмо Минфина РФ от 22.11.2019 № 03-07-08/90436

В связи с письмом о применении налога на добавленную стоимость в ситуации и при условиях, изложенных в письме, Департамент налоговой и таможенной политики сообщает, что в соответствии с Регламентом Министерства финансов Российской Федерации, утвержденным Приказом Минфина России от 14 сентября 2018 г. № 194н, обращения организаций по оценке конкретных хозяйственных ситуаций в Минфине России не рассматриваются и консультационные услуги не оказываются.

Письмо Минфина РФ от 21.11.2019 № 03-03-06/1/90029

О налоге на прибыль и НДС при получении компенсации в связи с изъятием земельного участка для муниципальных нужд

Письмо Минфина РФ от 20.11.2019 № 03-03-06/1/89819

О налоге на прибыль при получении имущества по договору товарного кредита

Письмо Минфина РФ от 19.11.2019 № 03-07-11/89224

В связи с письмом по вопросу применения налога на добавленную стоимость (далее – НДС) при выполнении строительных работ Департамент налоговой и таможенной политики сообщает, что в соответствии с Регламентом Министерства финансов Российской Федерации, утвержденным Приказом Минфина России от 14 сентября 2018 г. № 194н, обращения организаций по оценке конкретных хозяйственных ситуаций в Минфине России не рассматриваются и консультационные услуги не оказываются.

Письмо Минфина РФ от 19.11.2019 № 03-05-06-04/89269

Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел обращение по вопросу уплаты транспортного налога в случае регистрации и снятия с регистрации транспортного средства за период менее одного месяца и сообщает следующее.

Письмо Минфина РФ от 19.11.2019 № 03-05-06-04/89268

Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел обращение по вопросу уплаты транспортного налога в случае регистрации и снятия с регистрации транспортного средства за период менее одного месяца и сообщает следующее.

Письмо Минфина РФ от 19.11.2019 № 24-06-05/89376

В связи со вступлением в силу Постановления Правительства Российской Федерации от 5 ноября 2019 г. № 1401 «О типовых формах заявок на участие в электронных процедурах, закрытых электронных процедурах, требованиях к содержанию, составу, порядку разработки типовой документации о закупке и внесении изменения в дополнительные требования к операторам электронных площадок, операторам специализированных электронных площадок и функционированию электронных площадок, специализированных электронных площадок» (далее – Постановление № 1401) Минфин России сообщает следующее.

Письмо Минфина РФ от 18.11.2019 № 03-07-08/88858

В связи с письмом об учете налога на добавленную стоимость по товарам (работам, услугам), приобретенным для осуществления операций по реализации работ (услуг), местом реализации которых в соответствии со статьей 148 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс) не признается территория Российской Федерации, Департамент налоговой и таможенной политики сообщает следующее.

Письмо Минфина РФ от 18.11.2019 № 03-03-07/88709

Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел обращение от 17.10.2019 и сообщает следующее.

На основании пункта 1 статьи 252 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) налогоплательщик уменьшает полученные доходы на сумму произведенных расходов (за исключением расходов, указанных в статье 270 НК РФ).

Расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты (а в случаях, предусмотренных статьей 265 НК РФ, убытки), осуществленные (понесенные) налогоплательщиком.

Под документально подтвержденными расходами понимаются затраты, подтвержденные документами, оформленными в соответствии с законодательством Российской Федерации, либо документами, оформленными в соответствии с обычаями делового оборота, применяемыми в иностранном государстве, на территории которого были произведены соответствующие расходы, и (или) документами, косвенно подтверждающими произведенные расходы (в том числе таможенной декларацией, приказом о командировке, проездными документами, отчетом о выполненной работе в соответствии с договором).

При этом с целью формирования данных налогового учета необходимо наличие надлежащим образом оформленных оправдательных документов, подтверждающих понесенные расходы.

Следует учитывать, что согласно статье 313 НК РФ налоговый учет представляет собой систему обобщения информации для определения налоговой базы по налогу на прибыль на основе данных первичных документов, сгруппированных в соответствии с порядком, предусмотренным НК РФ.

В соответствии с пунктами 1 и 5 статьи 9 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» каждый факт хозяйственной жизни подлежит оформлению первичным учетным документом. Первичный учетный документ составляется на бумажном носителе и (или) в виде электронного документа, подписанного электронной подписью.

Обязательными реквизитами первичного учетного документа являются: наименование документа; дата составления документа; наименование экономического объекта, составившего документ; содержание факта хозяйственной жизни; величина натурального и (или) денежного измерения факта хозяйственной жизни с указанием единиц измерения; наименование должности лица (лиц), совершившего (совершивших) сделку, операцию и ответственного (ответственных) за ее оформление, либо наименование должности лица (лиц), ответственного (ответственных) за оформление свершившегося события.

При этом если действующим законодательством Российской Федерации для оформления конкретных операций установлены обязательные формы документов, то применяться должны установленные действующим законодательством формы документов.

Согласно положениям пункта 6.1 статьи 4.7 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации» кассовый чек или бланк строгой отчетности, сформированные при осуществлении расчетов между организациями и (или) индивидуальными предпринимателями с использованием наличных денег и (или) с предъявлением электронных средств платежа, наряду с реквизитами, указанными в пункте 1 названной статьи, должны содержать следующие реквизиты: наименование покупателя (клиента) (наименование организации, фамилия, имя, отчество (при наличии) индивидуального предпринимателя), идентификационный номер налогоплательщика покупателя (клиента), сведения о стране происхождения товара (при осуществлении расчетов за товар), сумма акциза (если применимо), регистрационный номер таможенной декларации (при осуществлении расчетов за товар) (если применимо).

Идентификация покупателя (клиента) как организации происходит на основании предъявляемой им доверенности на совершение расчетов от имени организации.

Таким образом, при осуществлении указанных расчетов в кассовом чеке отражается информация как о продавце, так и о покупателе.

Учитывая изложенное, осуществленные расходы могут быть учтены при формировании налоговой базы по налогу на прибыль организаций, если подтверждающие их документы оформлены в соответствии с законодательством Российской Федерации и из этих документов четко и определенно видно, какие расходы были произведены.




Заместитель
директора Департамента
А. А. Смирнов

Письмо ФНС РФ от 18.11.2019 № БС-4-11/23406@

Федеральная налоговая служба, рассмотрев письма от 23.09.2019, сообщает.

Письмо Минфина РФ от 15.11.2019 № 03-04-05/88350

Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел обращение от 07.11.2019 по вопросу уплаты налога на доходы физических лиц и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс) разъясняет следующее.

Письмо Минфина РФ от 15.11.2019 № 03-04-05/88251

Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел обращение от 24.09.2019 по вопросу обложения налогом на доходы физических лиц и уплаты страховых взносов с сумм материальной помощи, производимой организацией своему сотруднику в связи с пожаром, и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс) разъясняет следующее.

Письмо ФНС РФ от 15.11.2019 № БС-4-21/23253@

О направлении контрольных соотношений показателей формы налоговой декларации по налогу на имущество организаций.

Письмо ФНС РФ от 15.11.2019 № БС-4-11/23242@

Федеральная налоговая служба в целях выработки единой правовой позиции о применении положений Федерального закона от 29.09.2019 № 325-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» (далее – Федеральный закон № 325-ФЗ) сообщает следующее.

Письмо Минфина РФ от 14.11.2019 № 03-15-05/87792

Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел обращение от 24.10.2019, поступившее на официальный сайт Минфина России, по вопросу определения базы для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование индивидуальным предпринимателем, применяющим более одного режима налогообложения, имеющим наемных работников, и сообщает следующее.

Письмо Минфина РФ от 14.11.2019 № 03-04-05/87910

Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел обращение от 10.11.2019 по вопросу обложения налогом на доходы физических лиц надбавок работникам за ученую степень и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс) разъясняет следующее.

Письмо Минфина РФ от 14.11.2019 № 03-04-06/87890

Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел письмо ООО от 27.02.2019 по вопросам обложения налогом на доходы физических лиц доходов, выплаченных организацией на основании решения суда, и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс) разъясняет следующее.

Письмо Минфина РФ от 14.11.2019 № 03-11-11/88061

О применении ПСН в отношении деятельности по оказанию услуг по прокату

Письмо Минфина РФ от 14.11.2019 № 03-03-06/1/88011

Применение простой (не усиленной) электронной подписи в первичных учетных документах

Письмо ФНС РФ от 14.11.2019 № БС-4-11/23181@

Федеральная налоговая служба рассмотрела обращение от 25.10.2019 по вопросу порядка возврата излишне перечисленных в бюджет налоговым агентом сумм налога на доходы физических лиц и сообщает следующее.