Курс ЦБ на 9 декабря 2021 года
EUR: 83.364 USD: 73.8453 КЛЮЧЕВАЯ СТАВКА 7.5%
(499) 921-02-35
с 8:30 до 17:30
Узнать о системе больше

О заполнении граф 12 и 13 электронного счета-фактуры при реализации товаров, не подлежащих прослеживаемости

При реализации товаров, подлежащих прослеживаемости, электронные счета-фактуры и универсальные передаточные документы формируются по формату, утвержденному Приказом ФНС России от 19.12.2018 № ММВ-7-15/820@, которым предусмотрена возможность отражения реквизитов прослеживаемости.

Однако при составлении счетов-фактур в электронной форме в отношении товаров, не подлежащих прослеживаемости, присутствие элементов, относящихся к сведениям о товаре, подлежащем прослеживаемости (сложный элемент с сокращенным наименованием «Сведения о товаре, подлежащем прослеживаемости» со структурой, приведенной в таблице 5.17 формата), в файле обмена необязательно, то есть соответствующие элементы могут отсутствовать.

Это означает, что отсутствие этих реквизитов не является нарушением формата и не будет являться препятствием для его приема-передачи. При этом необходимость указания конкретного показателя в счетах-фактурах (корректировочных счетах-фактурах) определяется не установленным форматом электронного документа, а действующим налоговым законодательством.

Таким образом, если налогоплательщик не реализует товары, подлежащие прослеживаемости, или осуществляет операции по реализации работ (услуг), передаче имущественных прав, то графы 12 и 13 в счете-фактуре, составляемом как на бумажном носителе, так и в электронном виде, формировать (заполнять) не требуется. Такие разъяснении даны в Письме ФНС России от 15.10.2021 № СД-4-3/14647@.

Комментарии (0)