Курс ЦБ на 29 марта 2024 года
EUR: 99.7057 USD: 92.2628 КЛЮЧЕВАЯ СТАВКА 16%
8 (952) 080-10-85
круглосуточно
  • djankoidey
    12 янв. 2018 г., 14:51

    Подскажите пожалуйста, согласно коллективного договора предприятие может выдавать целевую беспроцентную ссуду работнику предприятия по его заявлению. С последующим удержанием из заработной платы работника. Нужно ли при выдаче ссуды работнику платить налоги (НДФЛ и отчисления от ФОТ) ?


    • poirot1
      12 янв. 2018 г., 15:06

      Собственно ссуда - возвратная, поэтому она не образует дохода работника.

      Но поскольку она беспроцентная, то у работника образуется материальная выгода на процентах. Об этом говорится в ст. 212 НК РФ.

      Исключение - ссуда на жилье, в ст. 212 НК РФ сказано так:

      материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами, предоставленными на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них;

      материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами, предоставленными банками, находящимися на территории Российской Федерации, в целях рефинансирования (перекредитования) займов (кредитов), полученных на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них.

      Эта материальная выгода освобождается от налогообложения при условии наличия права у налогоплательщика на получение имущественного налогового вычета, установленного подпунктом 3 пункта 1 статьи 220 настоящего Кодекса, подтвержденного налоговым органом в порядке, предусмотренном пунктом 8 статьи 220 настоящего Кодекса.


      • poirot1
        12 янв. 2018 г., 15:16

        Определяется как превышение суммы процентов за пользование заемными (кредитными) средствами, выраженными в рублях, исчисленной исходя из двух третьих действующей ставки рефинансирования, установленной Центральным банком Российской Федерации на дату фактического получения налогоплательщиком дохода, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора

        То есть сейчас ставка 7,75, от нее две трети - 5,17.

        Рассчитываете по 5,17 сумму процентов, которые бы взяли, если бы выдавали по такой ставке (за период, когда выдали ссуду и до дня, когда вернули). От нее рассчитываете НДФЛ как налоговые агенты. Рассчитываете доход на последний день каждого месяца (пп. 7 п. 1 ст. 223 НК РФ) по ставке 35% (п. 2 ст. 224 НК РФ). Уплачиваете не позднее следующего дня после удержания налога (фактического - из других денежных сумм, которые выдаете работнику, но более 50% положенной ему выплаты).