Курс ЦБ на 7 декабря 2021 года
EUR: 83.1138 USD: 73.6694 КЛЮЧЕВАЯ СТАВКА 7.5%
(499) 921-02-35
с 8:30 до 17:30
Узнать о системе больше

Страховые взносы при совмещении УСН и ЕНВД

  • Неизвестный
    14 июля 2017 г., 19:43
    Добрый день!
    подскажите кто сталкивался:

    ИП с начала 2017 года применял УСН (доходы) по виду деятельности грузоперевозки, с июня 2017г. перешел на ЕНВД по этому виду деятельности, другой деятельности ИП не ведет, в 1 квартале ИП уплатил фиксированные взносы в ПФР за целый год и уменьшил авансовый платеж по УСН за 1 квартал на эти взносы, с июня месяца был принят наемный работник водитель, оплата труда начисляется по деятельности ЕНВД, вопрос:при расчете авансового платежа по УСН за полугодие (период с января по май)нужно ли применять 50% ограничение и как распределить взносы, уплаченные в 1 квартале за целый год, между УСН и ЕНВД?
    • poirot1
      14 июля 2017 г., 20:09
      Добрый день! Думаю так. Взносы на за работок водителя учитываете на ЕНВД с учетом 50% ограничения. Фиксированный взнос был уплачен в 1 квартале, поэтому он не относится к ЕНВД, а полностью к УСНО без ограничения.
      Например, в Письме Минфина России от 02.04.2013 № 03-11-09/10547 (Письме ФНС России от 29.05.2013 № ЕД-4-3/9779@) говорится:
      Индивидуальный предприниматель, применяющий одновременно систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности и упрощенную систему налогообложения и использующий труд наемных работников только в деятельности, облагаемой единым налогом на вмененный доход, вправе уменьшить сумму налога (авансовых платежей по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, на сумму страховых взносов, уплаченных в фиксированном порядке.

      Письмо Минфина России от 19.06.2015 № 03-11-11/35806:
      индивидуальный предприниматель, применяющий одновременно ЕНВД и УСН с объектом налогообложения в виде доходов и использующий труд наемных работников только в деятельности, облагаемой единым налогом на вмененный доход, вправе уменьшить сумму налога (авансовых платежей по налогу) в связи с применением упрощенной системы налогообложения на сумму уплаченных за соответствующий период страховых взносов в фиксированном размере без ограничения.
      • Неизвестный
        14 июля 2017 г., 20:15
        спасибо за быстрый и содержательный ответ,

        а как быть дальше: ип в июле оплатил взносы 1% свыше 300тыс.,
        их нужно распределять между УСН и ЕНВД или можно полностью отнести к ЕНВД?
        • poirot1
          14 июля 2017 г., 20:45

          6kT?fL пишет:
          ип в июле оплатил взносы 1% свыше 300тыс.,


          Зачем же вы так поторопились, еще далеко неизвестно, какие у вас итоги будут по году. Или у вас объект налогообложения "Доходы"? НО все равно поторопились.
          • Неизвестный
            14 июля 2017 г., 20:48
            просто на УСН деятельности скорей всего не будет до конца года, поэтому уже цифры по взносам 1% есть, решили оплатить пока есть чем =)
        • poirot1
          14 июля 2017 г., 20:49
          Ответы Минфина надо понимать так, что все равно весь фиксированный полностью относится к УСНо в данной ситуации.
          • Неизвестный
            14 июля 2017 г., 20:56
            т.е. если я правильно понимаю, по УСН будет переплата по итогам года, т.к. в 3 квартале налог будет уменьшен нарастающим итогом?
            • poirot1
              14 июля 2017 г., 20:59
              Очевидно, да.
              • Неизвестный
                14 июля 2017 г., 21:00
                спасибо большое!
                • круглова
                  20 июля 2017 г., 17:14
                  Добрый день! У меня вопрос. У ИП две системы на ЕНВД с 01.04.2017 с наемными работниками, а УСН без наемников . как произвести правильно вычет по страховым и фиксированной за себя? Я думаю ,что ЕНВД страховые на 50% ,а УСН 100% или 50%
                  • poirot1
                    20 июля 2017 г., 17:18
                    Добрый день! Выше был аналогичный вопрос. То есть взносы за работников на ЕНВД учитываете на ЕНВД с учетом 50% ограничения, а фиксированный весь полностью на УСНО без ограничения.
                    • круглова
                      20 июля 2017 г., 17:25
                      Спасибо! Но ИП работает с наемниками или на вторую систему работники не относятся ? А где можно это прочитать?
                      • круглова
                        20 июля 2017 г., 17:26
                        УСН доходы
                      • poirot1
                        20 июля 2017 г., 18:42

                        круглова пишет:
                        Но ИП работает с наемниками или на вторую систему работники не относятся


                        Вы же написали, что наемники на ЕНВД, а на УСНО их нет. Такое, действительно, возможно. Если работники заняты только в виде деятельности на ЕНВД полностью, то все их страховые взносы относятся к ЕНВД.
                      • poirot1
                        20 июля 2017 г., 18:44

                        круглова пишет:
                        А где можно это прочитать?


                        Выше, в ответе на первый пост я привел два письма, они отражают позицию Минфина. В НК РФ конкретно по этому поводу нет ничего, поэтому этой позицией можно руководствоваться.