Главная / Форум / Скорая помощь бухгалтерам новых регионов РФ

декларирование убытков 2014г. в прил.№4 к Листу 2

svetlana-globus

14 июля 2015 г., 13:38

Уважаемые коллеги!Поделитесь своим мнением! У предприятия на общей системе налогообложения за 2014г. получен убыток. Прил.№4 к Листу 2 оно не заполнило. По итогам 1 квартала 2015г. получена прибыль. Предприятие заполняет это приложение к декларации за 1 квартал 2015г. и уменьшает прибыль 1 квартала на убытки прошлого года. До сдачи декларации за 1 полугодие 2015г. предприятие сдает уточненную декларацию за 2014г. только с целью заполнения прил.№4 (задекларировать убытки).Коллеги из Системы Главбух уверяют: поскольку убытки не были задекларированы своевременно за 2014г. в годовой декларации, предприятие необоснованно воспользовалось ими в первом квартале, а значит не доплатило налог на прибыль. И второй момент: результатами уточненной декларации (убытками за 2014г.) предприятие сможет воспользоваться только после камеральной проверки(после 3 месяцев со дня представления),т.е. в декларации за 1 полугодие предприятие также не имеет права воспользоваться убытками прошлого года.Ваше мнение?
- poirot1
  
  14 июля 2015 г., 13:56
  
  Я думаю, что коллеги из системы Главбух правы в отношении 1 квартала. Для того, чтобы учесть убытки 2014 года в 1 квартале, они должны были быть отражены в приложении 4 к Листу 02 Декларации за 2014 год. Налоговая проверяет по методике сопоставимость данных из деклараций за разные периоды и обнаружит не соответствие между годовой за 2014 год и декларацией за 1 квартал 2015.
  Насчет трехмесячного ожидания, думаю, необоснованный перебор. Конечно, вы подаете уточненку за 2014 год сейчас, в базу налоговой она попадет не сразу, пока внесут ее туда. Но также будет и с декларацией за полугодие, пока ее внесут в базу пройдет некоторое время и после этого начнется камеральная проверка декларации за полугодие. Сверят с декларацией за 2014 год, но уже с уточненной. Не нахожу оснований ожидать камеральную проверку.
  И, опять же по моему мнению, с момента подачи уточненной за 2014 год у вас будут основания и для учета убытка за 2014 год также и в декларации за 1 квартал, хоть она и была подана раньше уточненной 2014 года, но она уже основывается на этой уточненной.
  Вобщем как-то так.
- svetlana-globus
  
  14 июля 2015 г., 14:10
  
  Так все-таки, за 1 квартал 2015 не нужно доплачивать налог, так как в июне сдана уточненка или нужно?Можно ли будет отстоять уменьшение 1 квартала на сумму убытков за 2014г.?
  - poirot1
    
    14 июля 2015 г., 14:18
    
    А к Вам уже была претензия налоговиков по этому поводу? Если оперативно подадите уточненку за 2014 год, то, у них нет оснований не принимать этот убыток в расходах. В ст. 283 НК РФ право на учет такого убытка не увязывается с особенностями декларирования.
    Если вам говорят, что убыток прошлого периода должен быть отражен в декларации за прошлый период в приложении 4, то вот, скажите, пожалуйста, есть такая декларация, хоть и уточненная, но она является после ее подачи документом, который должны принимать к учету налоговики за соответствующий период.
- cherepashka
  
  14 июля 2015 г., 14:31
  
  Подскажите, пожалуйста какие строки по приложению 4 к листу 02 (к годовой декларации за 2014 )Вы заполняли и какие строки этого же приложения Вы заполняли к декларации за 1 квартал?
  - svetlana-globus
    
    14 июля 2015 г., 14:45
    
    В уточненке за 2014г. заполнили строки прил.№4- 140 и 160. За 1 квартал-строки 010, 040, 140,150 и 160 прил.№4
    - cherepashka
      
      15 июля 2015 г., 8:01
      
      Спасибо