Договор хранения с не резидентом РФ

poirot1

17 июня 2015 г., 11:47

Добрый день!
1 Если ваш контрагент не состоит на учете в налоговых органах РФ (так оно, видимо, и есть) , то вы становитесь контрагентом при реализации им услуг на территории РФ. Согласно пп. 2 п. 1.1 ст. 148 НК РФ в целях исчисления НДС местом реализации работ (услуг) не признается территория Российской Федерации, если работы (услуги) связаны непосредственно с находящимся за пределами территории Российской Федерации движимым имуществом. Как в вашем случае, то есть налоговым агентом по НДС вы не являетесь и НДС не уплачиваете.
Доход вашего контрагента не облагается также налогом на прибыль у источника выплаты, то есть при выплате вами ему дохода, в соответствии с п. 2 ст. 309 НК РФ.
2 Паспорт сделки делать не надо, так как, если я правильно понял, сумма сделки не превысит 50 000 долларов США или ее эквивалент (см. п. 5.2 Инструкции Банка России от 04.06.2012 № 138-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением").
Что касается уведомления банка, то см. гл. 2 и 3 этой инструкции в зависимости от того, в какой валюте заключите договор.
Налоговую уведомлять не надо.
http://www.audar-info.ru/#/personal/search.php?search=ajax&number=138-%C8®ion_number=null
3 На первый взгляд, даже если эта сделка будет безвозмездной, она не является контролируемой. Тем не менее, подозрения она вызовет обязательно, и даже если никаких налоговых последствий не принесет, вопросы вам, наверняка, будут задавать. Может быть, раз у вас такие теплые отношения с этой украинской организацией, вам вообще не заключать «официального» договора с ними? Тогда вы вообще избежите всех этих проблем.
4 Думаю российский шаблон можно применить, он удобный и отражает все необходимые сведения, которые предусматривает договор хранения. Возможно, потребуются небольшие дополнения, связанные с тем, что он внешнеторговый. И как еще на него посмотрит ваш контрагент, примет ли у него такой первичный документ его налоговая инспекция, для которой вы украинский налогоплательщик и должны пользоваться украинскими первичными документами.
Договор может быть и в рублях, для гривны придется открывать валютный счет и отчетности в банк побольше.