Главная / Форум / Скорая помощь бухгалтерам новых регионов РФ

2-НДФЛ

Людмила Бородина

24 марта 2015 г., 20:23

Предприятие перерегистрировано 29.10.2014 в соответствии с законодательством РФ. За период с 29.10 по 31.12.2014 заработная плата начислена, но не выдана в 2014 году.Как отразить правильно в справке 2-НДФЛ,если НДФЛ с работников удержан и перечислен в бюджет в 2014 году.
- Куренная
  
  25 марта 2015 г., 8:30
  
  РЕКОМЕНДАЦИИ
  ПО ЗАПОЛНЕНИЮ ФОРМЫ 2-НДФЛ "СПРАВКА О ДОХОДАХ ФИЗИЧЕСКОГО
  ЛИЦА ЗА 20_ ГОД" Я думаю, трудностей быть не должно. Вычет должен был применяться с ноября
- Куренная
  
  25 марта 2015 г., 8:32
  
  Людмила Бородина пишет:
  Предприятие перерегистрировано 29.10.2014 в соответствии с законодательством РФ. За период с 29.10 по 31.12.2014 заработная плата начислена, но не выдана в 2014 году.Как отразить правильно в справке 2-НДФЛ,если НДФЛ с работников удержан и перечислен в бюджет в 2014 году.
- Куренная
  
  25 марта 2015 г., 8:32
  
  Приказ ФНС России от 17.11.2010 № ММВ-7-3/611@ "Об утверждении формы сведений о доходах физических лиц и рекомендаций по ее заполнению, формата сведений о доходах физических лиц в электронном виде, справочников"
- poirot1
  
  25 марта 2015 г., 8:47
  
  Нюанс в данном случае заключается в заполнении раздела 5.
  Если Вы исчислили налог в 2014 году, а перечислили его в 2015, то в справках за 2014 год пункты 5.1, 5.2 и 5.3 заполняете в общем порядке, пункты 5.4, 5.5 и 5.6 не заполняете, а в п. 5.7 пишете исчисленную, но не удержанную (не перечисленную) сумму.
  Если частью перечислили, то эту часть все-таки указываете в п. 5.4 и 5.5.
  - kollega10110
    
    25 марта 2015 г., 11:06
    
    Че-то задумалась о 2-НДФЛ. мы перерегистрировались 29.01.15, за 2014 г отчитались и рассчитались полностью и досрочно. надеюсь, нам не нужно подавать 2-НДФЛ?
    - poirot1
      
      25 марта 2015 г., 11:09
      
      Нет, конечно, это только тем, кто хоть немного дней работал в 2014 году по российскому законодательству.
      - kollega10110
        
        25 марта 2015 г., 11:22
        
        Ну это ужу у меня перебор "на всякий случай")
  - ВиктАрина
    
    25 марта 2015 г., 12:07
    
    ФНС разъяснила порядок отражения сведений в справке 2-НДФЛ, если налог был удержан после завершения налогового периода.
    Специалистами ведомства рассмотрен вопрос о порядке заполнения сведений о доходах физлиц по форме 2-НДФЛ при получении доходов в виде оплаты труда.
    Согласно разъяснениям ведомства, при заполнении формы 2-НДФЛ в соответствующих разделах Справки суммы удержанного налога должны отражаться в том налоговом периоде, за который НДФЛ был исчислен.
    При этом, по мнению ФНС, если налог был удержан после завершения налогового периода и подачи налоговым агентом Справки 2-НДФЛ в налоговый орган, то ранее представленные сведения необходимо скорректировать, представив новую Справку.
    Источник: письмо ФНС РФ от 02.03.2015 № БС-4-11/3283.
    - poirot1
      
      25 марта 2015 г., 12:18
      
      Не видел еще этого письма. Хотя такой порядок указанным выше приказом той же ФНС не предусмотрен, но... хозяин барин.
      То есть лучше после выплаты дохода в 2015 году за 2014 год представить скорректированную справку, сопроводив ее пояснительным письмом, уточнив эту справку на сумму выплаты. То есть указать в п. 5.4 и 5.6 сумму налога, соответствующую выплате. Соответственно уменьшить не удержанную сумму в п. 5.7.
      - ВиктАрина
        
        25 марта 2015 г., 12:19
        
        спасибо за пояснения. а если еще не сдал эту справку, то можно сразу указать суммы выплаченные в 2015 за 2014?
        
        poirot1
        
        25 марта 2015 г., 12:42
        
        Да, исходя из логики приведенного Вами письма, то, определенно, надо сразу указать суммы удержанные в 2015 году до сдачи справки 2-НДФЛ именно как удержанные в 2014 году.