Федеральный закон от 04.11.2014 № 347-ФЗ

Внести в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, № 31, ст. 3824; 1999, № 28, ст. 3487; 2001, № 53, ст. 5016, 5026; 2002, № 1, ст. 2; 2003, № 22, ст. 2066; № 23, ст. 2174; № 27, ст. 2700; № 52, ст. 5037; 2004, № 27, ст. 2711; № 31, ст. 3231; № 45, ст. 4377; 2005, № 45, ст. 4585; 2006, № 6, ст. 636; № 31, ст. 3436; 2007, № 1, ст. 28, 31; № 22, ст. 2563; 2008, № 26, ст. 3022; № 30, ст. 3616; № 48, ст. 5500, 5519; 2009, № 30, ст. 3739; № 48, ст. 5733; № 51, ст. 6155; № 52, ст. 6450; 2010, № 1, ст. 4; № 31, ст. 4198; № 32, ст. 4298; № 40, ст. 4969; № 45, ст. 5752; № 48, ст. 6247; № 49, ст. 6420; 2011, № 1, ст. 16; № 27, ст. 3873; № 30, ст. 4575, 4593; № 47, ст. 6611; № 49, ст. 7014; 2012, № 26, ст. 3447; № 27, ст. 3588; № 31, ст. 4333; 2013, № 19, ст. 2321, 2331; № 23, ст. 2866; № 26, ст. 3207; № 27, ст. 3445; № 30, ст. 4049, 4081; № 40, ст. 5037, 5038; № 44, ст. 5645; № 52, ст. 6985; 2014, № 14, ст. 1544; № 26, ст. 3372, 3404; № 40, ст. 5315) следующие изменения:

1) главу 1 дополнить статьей 11.2 следующего содержания:

«Статья 11.2. Личный кабинет налогоплательщика

1. Личный кабинет налогоплательщика – информационный ресурс, который размещен на официальном сайте федерального органа исполнительной власти, уполномоченного по контролю и надзору в области налогов и сборов, в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» и ведение которого осуществляется указанным органом в установленном им порядке. В случаях, предусмотренных настоящим Кодексом, личный кабинет налогоплательщика может быть использован для реализации налогоплательщиками и налоговыми органами своих прав и обязанностей, установленных настоящим Кодексом.

2. Личный кабинет налогоплательщика используется налогоплательщиками – физическими лицами для получения от налогового органа документов и передачи в налоговый орган документов (информации), сведений с учетом особенностей, предусмотренных настоящим пунктом.

Для получения документов, используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика налогоплательщик – физическое лицо направляет в налоговый орган уведомление об использовании личного кабинета налогоплательщика. После получения уведомления налоговым органом направление указанных документов налогоплательщику на бумажном носителе или в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи не производится до получения от этого налогоплательщика уведомления об отказе от использования личного кабинета налогоплательщика.

При передаче налогоплательщиками – физическими лицами в налоговый орган через личный кабинет налогоплательщика документов в электронной форме документы, подписанные усиленной неквалифицированной электронной подписью, сформированной в порядке, установленном федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, в соответствии с требованиями Федерального закона от 6 апреля 2011 года № 63-ФЗ «Об электронной подписи», признаются электронными документами, равнозначными документам на бумажном носителе, подписанным собственноручной подписью налогоплательщика.

Порядок и сроки направления налогоплательщиками – физическими лицами уведомления об использовании (об отказе от использования) личного кабинета налогоплательщика для получения от налоговых органов документов устанавливаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

Положения абзаца третьего настоящего пункта не распространяются на налогоплательщиков – индивидуальных предпринимателей, нотариусов, занимающихся частной практикой, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты, и других лиц, занимающихся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, в части передачи в налоговые органы документов (информации), сведений, связанных с осуществлением ими указанной деятельности.»;

2) в пункте 7 статьи 23:

а) в абзаце первом слова «или переданы в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи» заменить словами «, переданы в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика»;

б) абзац второй после слов «в электронной форме» дополнить словами «по телекоммуникационным каналам связи»;

3) в статье 31:

а) в подпункте 7 пункта 1 слова «или ведения учета с нарушением установленного порядка, приведшего к невозможности исчислить налоги» заменить словами «, ведения учета с нарушением установленного порядка, приведшего к невозможности исчислить налоги, или непредставления налогоплательщиком – иностранной организацией, не осуществляющей деятельность на территории Российской Федерации через постоянное представительство, налоговой декларации по налогу на имущество организаций»;

б) в пункте 4:

абзац первый после слов «по телекоммуникационным каналам связи» дополнить словами «либо через личный кабинет налогоплательщика»;

абзац второй после слов «через оператора электронного документооборота» дополнить словами «либо через личный кабинет налогоплательщика»;

дополнить абзацем следующего содержания:

«Документ в электронной форме, подписанный автоматически созданной электронной подписью налогового органа, признается равнозначным документу на бумажном носителе, подписанному собственноручной подписью должностного лица налогового органа.»;

в) в пункте 5:

дополнить новым абзацем четвертым следующего содержания:

«налогоплательщику – иностранной организации, не осуществляющей деятельность на территории Российской Федерации через постоянное представительство и имеющей на территории Российской Федерации объект недвижимого имущества на праве собственности, – по адресу места нахождения указанного объекта недвижимого имущества или по предоставленному налоговому органу адресу;»;

абзац четвертый считать абзацем пятым;

абзац пятый считать абзацем шестым и его после слов «не являющимся индивидуальным предпринимателем,» дополнить словами «налогоплательщиком – иностранной организацией, не осуществляющей деятельность на территории Российской Федерации через постоянное представительство,»;

4) в пункте 1 статьи 32:

а) дополнить подпунктом 4.1 следующего содержания:

«4.1) передавать налогоплательщикам, указанным в пункте 2 статьи 11.2 настоящего Кодекса, в электронной форме квитанцию о приеме при получении документов, переданных в налоговый орган через личный кабинет налогоплательщика;»;

б) в подпункте 11:

абзац первый после слов «по телекоммуникационным каналам связи» дополнить словами «или через личный кабинет налогоплательщика»;

абзац второй после слов «по телекоммуникационным каналам связи» дополнить словами «или через личный кабинет налогоплательщика»;

5) подпункт 1 пункта 2 статьи 45 изложить в следующей редакции:

«1) с лицевых счетов организаций, если взыскиваемая сумма превышает пять миллионов рублей;»;

6) в статье 46:

а) дополнить пунктом 3.1 следующего содержания:

«3.1. При недостаточности или отсутствии денежных средств на счетах и электронных денежных средств налогоплательщика (налогового агента) – организации либо при отсутствии информации о счетах (реквизитах корпоративных электронных средств платежа, используемых для переводов электронных денежных средств) взыскание суммы налога, не превышающей пяти миллионов рублей, производится в порядке, установленном бюджетным законодательством Российской Федерации, за счет денежных средств, отраженных на лицевых счетах указанного налогоплательщика (налогового агента) – организации.

Для взыскания налога в соответствии с абзацем первым настоящего пункта налоговый орган направляет решение о взыскании на бумажном носителе или в электронной форме в орган, осуществляющий открытие и ведение лицевых счетов в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации, по месту открытия лицевого счета налогоплательщика (налогового агента).

При неисполнении налогоплательщиком (налоговым агентом) – организацией решения налогового органа о взыскании в течение трех месяцев со дня его поступления в орган, осуществляющий открытие и ведение лицевых счетов в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации, данный орган информирует об этом налоговый орган, который направил ему решение о взыскании, в течение десяти дней по истечении указанного срока на бумажном носителе или в электронной форме.

Форма, формат и порядок направления в органы, осуществляющие открытие и ведение лицевых счетов в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации, решения о взыскании за счет денежных средств, отраженных на лицевых счетах налогоплательщика (налогового агента) – организации, утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, по согласованию с Федеральным казначейством.

Форма, формат и порядок направления уведомления о неисполнении решения о взыскании за счет денежных средств, отраженных на лицевых счетах налогоплательщика (налогового агента) органами, осуществляющими открытие и ведение лицевых счетов в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации, налоговым органам утверждаются Федеральным казначейством по согласованию с федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.»;

б) пункт 7 дополнить абзацем следующего содержания:

«Положения абзаца первого настоящего пункта применяются в отношении налогоплательщика (налогового агента) – организации при поступлении в налоговый орган уведомления органа, осуществляющего открытие и ведение лицевых счетов в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации, о невозможности исполнения решения налогового органа о взыскании за счет денежных средств, отраженных на лицевых счетах налогоплательщика (налогового агента) –организации.»;

7) абзац первый пункта 4 статьи 52 после слов «по телекоммуникационным каналам связи» дополнить словами «или через личный кабинет налогоплательщика»;

8) подпункт 4.1 пункта 1 статьи 59 изложить в следующей редакции:

«4.1) вынесения судебным приставом-исполнителем Постановления об окончании исполнительного производства при возврате взыскателю исполнительного документа по основаниям, предусмотренным пунктами 3 и 4 части 1 статьи 46 Федерального закона от 2 октября 2007 года № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве», если с даты образования недоимки и (или) задолженности по пеням и штрафам прошло более пяти лет, в следующих случаях:

ее размер не превышает размера требований к должнику, установленного законодательством Российской Федерации о несостоятельности (банкротстве) для возбуждения производства по делу о банкротстве;

судом возвращено заявление о признании должника банкротом или прекращено производство по делу о банкротстве в связи с отсутствием средств, достаточных для возмещения судебных расходов на проведение процедур, применяемых в деле о банкротстве;»;

9) в абзаце первом пункта 6 статьи 69 слова «или передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи» заменить словами «, передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика»;

10) абзац первый пункта 12 статьи 76 после слова «счета» дополнить словами «, вклады, депозиты»;

11) пункт 5 статьи 77 дополнить абзацем следующего содержания:

«Арест на объект недвижимого имущества иностранной организации, не осуществляющей деятельность в Российской Федерации через постоянное представительство, при превышении стоимости указанного объекта недвижимого имущества над суммами взыскиваемых в отношении этого объекта налога, пеней и штрафа налагается в случае отсутствия у иностранной организации иного имущества на территории Российской Федерации, на которое может быть обращено взыскание.»;

12) в статье 78:

а) абзац первый пункта 4 после слов «по телекоммуникационным каналам связи» дополнить словами «или представленного через личный кабинет налогоплательщика»;

б) абзац третий пункта 5 после слов «по телекоммуникационным каналам связи» дополнить словами «или представленное через личный кабинет налогоплательщика»;

в) абзац первый пункта 6 после слов «по телекоммуникационным каналам связи» дополнить словами «или представленному через личный кабинет налогоплательщика»;

г) в абзаце первом пункта 9 слова «в письменной форме» исключить;

13) в статье 79:

а) абзац первый пункта 2 после слов «по телекоммуникационным каналам связи» дополнить словами «или представленного через личный кабинет налогоплательщика»;

б) абзац первый пункта 5 после слов «по телекоммуникационным каналам связи» дополнить словами «или представленного через личный кабинет налогоплательщика»;

14) в статье 80:

а) в пункте 1:

в абзаце первом слова «письменное заявление или заявление, составленное в электронной форме и переданное по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи, налогоплательщика» заменить словами «письменное заявление или заявление налогоплательщика, составленное в электронной форме и переданное по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи или через личный кабинет налогоплательщика,»;

в абзаце третьем слова «, составленное в электронной форме и переданное по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи, налогоплательщика» заменить словами «налогоплательщика, составленное в электронной форме и переданное по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи или через личный кабинет налогоплательщика,»;

в абзаце четвертом слова «, составленное в электронной форме и переданное по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи, плательщика сбора» заменить словами «плательщика сбора, составленное в электронной форме и переданное по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи или через личный кабинет налогоплательщика,»;

б) в пункте 4:

в абзаце первом слова «или передана в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи» заменить словами «, передана в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика»;

абзац второй дополнить словами «или через личный кабинет налогоплательщика»;

абзац третий после слов «по телекоммуникационным каналам связи» дополнить словами «или через личный кабинет налогоплательщика»;

15) в статье 83:

а) в пункте 4:

абзац второй изложить в следующей редакции:

«Постановка на учет (снятие с учета) в налоговых органах иностранной организации по месту осуществления ею деятельности на территории Российской Федерации:»;

дополнить новым абзацем третьим следующего содержания:

«через аккредитованные филиал, представительство осуществляется на основании сведений, содержащихся в государственном реестре аккредитованных филиалов, представительств иностранных юридических лиц;»;

дополнить абзацами четвертым и пятым следующего содержания:

«через иные обособленные подразделения осуществляется на основании заявления о постановке на учет (снятии с учета) такой организации, если иное не предусмотрено пунктом 3 настоящей статьи.

Заявление о постановке на учет подается иностранной организацией в налоговый орган не позднее 30 календарных дней со дня начала осуществления ею деятельности на территории Российской Федерации. Заявление о снятии с учета подается иностранной организацией не позднее 15 календарных дней со дня прекращения ею деятельности на территории Российской Федерации. При подаче заявления о постановке на учет (снятии с учета) иностранная организация одновременно с указанным заявлением представляет в налоговый орган документы, которые необходимы для постановки ее на учет (снятия с учета) в налоговом органе и перечень которых утверждается Министерством финансов Российской Федерации.»;

абзац третий считать абзацем шестым;

б) в пункте 5:

подпункт 1 изложить в следующей редакции:

«1) для водных транспортных средств (за исключением маломерных судов) – место государственной регистрации транспортного средства;»;

дополнить подпунктом 1.1 следующего содержания:

«1.1) для воздушных транспортных средств – место нахождения организации или место жительства (место пребывания) физического лица – собственника транспортного средства;»;

в подпункте 2 слова «в подпункте 1» заменить словами «в подпунктах 1 и 1.1»;

в) дополнить пунктом 5.2 следующего содержания:

«5.2. Постановка на учет российской организации, созданной в результате реорганизации в форме преобразования или слияния, а также российской организации, реорганизованной в форме присоединения, в налоговом органе по месту нахождения недвижимого имущества, принадлежавшего реорганизованной (присоединенной) организации, осуществляется на основании сведений о реорганизации российской организации, содержащихся в Едином государственном реестре юридических лиц.»;

16) в статье 84:

а) абзац второй пункта 2 после слов «иностранной организации по месту осуществления ею деятельности на территории Российской Федерации» дополнить словами «через аккредитованные филиал, представительство на основании сведений, содержащихся в государственном реестре аккредитованных филиалов, представительств иностранных юридических лиц, в течение пяти дней со дня внесения соответствующе�