8 (952) 080-10-85
круглосуточно
Страховой стаж необходим для правильного исчисления пособия по временной нетрудоспособности, пособия по беременности и родам. Согласно ч. 1 ст. 7 Федерального закона № 255-ФЗ пособие по временной нетрудоспособности при утрате трудоспособности вследствие заболевания или травмы, за исключением случаев, указанных в ч. 2 этой статьи, при карантине, протезировании по медицинским показаниям и долечивании в санаторно-курортных организациях непосредственно после оказания медицинской помощи в стационарных условиях выплачивается в следующих размерах:
– застрахованному лицу, имеющему страховой стаж восемь и более лет, – 100% среднего заработка;
– застрахованному лицу, имеющему страховой стаж от пяти до восьми лет, – 80% среднего заработка;
– застрахованному лицу, имеющему страховой стаж до пяти лет, – 60% среднего заработка.
По общему правилу, установленному ч. 1 ст. 11 Федерального закона № 255-ФЗ, пособие по беременности и родам выплачивается застрахованной женщине в размере 100% среднего заработка.
Обратите внимание: застрахованной женщине, имеющей страховой стаж менее шести месяцев, пособие по беременности и родам выплачивается в размере, не превышающем за полный календарный месяц МРОТ, установленного федеральным законом, а в районах и местностях, в которых применяются районные коэффициенты к заработной плате, – в размере, не превышающем МРОТ с учетом этих коэффициентов (ч. 3 ст. 11 Федерального закона № 255-ФЗ). Аналогичная норма действует в отношении пособия по временной нетрудоспособности (ч. 6 ст. 7 Федерального закона № 255-ФЗ).
Что такое страховой стаж?
Согласно ст. 3 Федерального закона № 165-ФЗ страховой стаж – суммарная продолжительность времени уплаты страховых взносов. При этом порядок исчисления страхового стажа для определения размеров пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам установлен ст. 16 Федерального закона № 255-ФЗ.
Кроме того, Правила подсчета и подтверждения страхового стажа для определения размеров пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам утверждены Приказом Минздравсоцразвития РФ от 06.02.2007 № 91 (далее – Правила № 91).
Частью 1 ст. 16 Федерального закона № 255-ФЗ установлено, что в страховой стаж для определения размеров пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам включаются периоды:
– работы застрахованного лица по трудовому договору;
– государственной гражданской или муниципальной службы;
– иной деятельности, в течение которой гражданин подлежал обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.
Таким образом, из данной нормы следует, что весь период работы по трудовому договору включается в страховой стаж для исчисления пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам. При этом основным документом, подтверждающим периоды работы по трудовому договору, является трудовая книжка. Страховой стаж определяется исходя из продолжительности работы по трудовому договору за весь период трудовой деятельности, то есть с первого дня работы до дня наступления страхового случая (заболевания, травмы). Такие разъяснения представлены в письмах ФСС РФ от 16.01.2018 № 02-09-14/17-04-31319, от 09.08.2007 № 02-13/07-7424.
Согласно ч. 2 ст. 16 Федерального закона № 255-ФЗ страховой стаж исчисляется в календарном порядке. В случае совпадения по времени нескольких периодов, засчитываемых в страховой стаж, учитывается один из таких периодов по выбору застрахованного лица.
Кроме того, в страховой стаж наравне с периодами работы и (или) иной деятельности включаются периоды прохождения военной службы, а также другой службы, предусмотренной Законом РФ № 4468-1 (ч. 1.1 ст. 16 Федерального закона № 255-ФЗ).
Что относится к периодам иной деятельности?
Такие периоды обозначены в п. 2 Правил № 91. К ним относятся:
– периоды деятельности индивидуального предпринимателя, индивидуальной трудовой деятельности, трудовой деятельности на условиях индивидуальной или групповой аренды, деятельности физических лиц, не признаваемых индивидуальными предпринимателями (занимающихся частной практикой нотариусов, частных детективов, частных охранников, иных лиц, занимающихся в установленном законодательством РФ порядке частной практикой), члена крестьянского (фермерского) хозяйства, родовой, семейной общины малочисленных народов Севера до 1 января 2001 года и после 1 января 2003 года, если за эти периоды внесены платежи на социальное страхование;
– периоды деятельности в качестве адвоката до 1 января 2001 года, а также периоды указанной деятельности, за которые внесены платежи на социальное страхование, после 1 января 2003 года;
– периоды работы члена колхоза, члена производственного кооператива, принимающего личное трудовое участие в его деятельности, до 1 января 2001 года, а также периоды данной работы, за которые осуществлены платежи на социальное страхование, после 1 января 2001 года;
– периоды исполнения полномочий членом Совета Федерации, депутатом Государственной Думы, замещения государственных должностей РФ, государственных должностей субъектов РФ, муниципальных должностей на постоянной основе;
– периоды деятельности в качестве священнослужителя, за которые внесены платежи на социальное страхование;
– периоды привлечения к оплачиваемому труду лица, осужденного к лишению свободы, при условии выполнения им установленного графика работы после 01.11.2001.
На какой день определяется страховой стаж?
Согласно п. 7 Правил № 91 страховой стаж определяется при назначении пособия работодателем, а в случаях, предусмотренных Федеральным законом № 255-ФЗ, – территориальным органом ФСС на день наступления соответствующего страхового случая (временной нетрудоспособности, отпуска по беременности и родам). В связи с этим первый день наступления страхового случая не учитывается при расчете страхового стажа. Следовательно, страховой стаж нужно определить до соответствующего дня наступления страхового случая, то есть сам день наступления страхового случая не учитывается.
Такие разъяснения представили сотрудники ФСС в Письме от 09.12.2016 № 02-09-14/15-02-24113.
Как подсчитывается страховой стаж?
В силу п. 2 ст. 16 Федерального закона № 255-ФЗ страховой стаж исчисляется в календарном порядке. В соответствии с п. 21 Правил № 91 исчисление периодов работы (службы, деятельности) производится в календарном порядке из расчета полных месяцев (30 дней) и полного года (12 месяцев). При этом каждые 30 дней указанных периодов переводятся в полные месяцы, а каждые 12 месяцев таких периодов – в полные годы. Подобный расчет предусмотрен только для неполных календарных месяцев и неполных календарных лет, отработанных застрахованным лицом по тому или иному трудовому договору. Об этом сказано в Письме ФСС РФ от 09.12.2016 № 02-09-14/15-02-24113.
Обратите внимание: В случае совпадения по времени нескольких периодов, засчитываемых в страховой стаж, учитывается один из таких периодов по выбору застрахованного лица.
Если календарный месяц или календарный год отработан сотрудником полностью, делить количество отработанных дней на 30 дней и, соответственно, 12 месяцев не нужно. Такие разъяснения представлены в Письме ФСС РФ от 30.10.2012 № 15-03-09/12-3065П.
Наиболее часто встречающиеся вопросы работодателей об исчислении страхового стажа
Должен ли работодатель проверять уплату страховых взносов в ФСС по предыдущим местам работы для подсчета страхового стажа? Федеральным законом № 255-ФЗ такая обязанность для организации-страхователя не предусмотрена. Кроме того, организация не может проверить, уплачивались ли за работника страховые взносы, поскольку в ФСС персонифицированный учет отсутствует. Поэтому факт уплаты страховых взносов в ФСС не рассматривается в качестве условия включения таких периодов в страховой стаж, поскольку п. 4 ч. 2 ст. 4.1 Федерального закона № 255-ФЗ для организаций-страхователей установлена обязанность ведения учета и составления отчетности по начисленным и уплаченным страховым взносам в ФСС и расходам на выплату страхового обеспечения застрахованным лицам.
К сведению: в силу п. 4 ч. 1 ст. 4.1 Федерального закона № 255-ФЗ организация-страхователь имеет право осуществлять проверку сведений о страхователе (страхователях), выдавшем (выдавших) застрахованному лицу справку (справки) о сумме заработной платы, иных выплат и вознаграждений (далее – справка о сумме заработка) для исчисления пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, ежемесячного пособия по уходу за ребенком, путем направления запроса в территориальный орган страховщика по форме и в порядке, которые устанавливаются федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере социального страхования. В настоящее время такие форма и порядок установлены Приказом Минтруда РФ от 30.04.2013 № 182н.
Входит ли в страховой стаж отпуск по уходу за ребенком? На основании ст. 256 ТК РФ по заявлению женщины ей предоставляется отпуск по уходу за ребенком до достижения им возраста трех лет. На период такого отпуска за ней сохраняется место работы (должность). Поскольку в период нахождения женщины в отпуске по уходу за ребенком до достижения им возраста трех лет действие трудового договора продолжается, этот период учитывается при подсчете страхового стажа. Такие разъяснения даны в Письме ФСС РФ от 09.08.2007 № 02-13/07-7424.
Обратите внимание: Статьей 256 ТК РФ также предусмотрено, что отпуска по уходу за ребенком могут быть использованы полностью или по частям отцом ребенка, бабушкой, дедушкой, другим родственником или опекуном, фактически осуществляющим уход за ребенком. При этом отпуска по уходу за ребенком засчитываются в общий и непрерывный трудовой стаж, а также в стаж работы по специальности (за исключением случаев досрочного назначения страховой пенсии по старости).
Включается ли в страховой стаж период, когда гражданин состоит на учете в службе занятости и привлекается к общественным работам? В соответствии со ст. 3 Закона РФ № 1032-1 трудоспособные граждане, которые не имеют работы и заработка, зарегистрированы в органах службы занятости в целях поиска подходящей работы, ищут работу и готовы приступить к ней, признаются безработными. В связи с этим за граждан, состоящих на учете в службе занятости, страховые взносы в ФСС не уплачиваются. Таким образом, периоды, в течение которых граждане состоят на учете в службе занятости населения и получают пособие по безработице, не включаются в страховой стаж и, соответственно, не учитываются при определении размеров пособий по временной нетрудоспособности.
Обратите внимание: если же граждане состоят на учете в службе занятости населения и привлекаются к участию в общественных работах, эти периоды включаются в страховой стаж, поскольку в соответствии со ст. 13 Положения № 875 с лицами, желающими участвовать в общественных работах, заключается срочный трудовой договор и они подлежат обязательному социальному страхованию на общих основаниях.
Включается ли в страховой стаж время службы в армии? В страховой стаж включаются военная служба, а также служба в органах внутренних дел, Государственной противопожарной службе, органах по контролю за оборотом наркотических средств и психотропных веществ, учреждениях и органах уголовно-исполнительной системы (ч. 1.1 ст. 16 Федерального закона № 255-ФЗ).
К сведению: периоды прохождения военной службы, а также иной службы подтверждаются военными билетами, справками военных комиссариатов, воинских подразделений, архивных учреждений, записями в трудовой книжке и другими документами, содержащими сведения о периодах прохождения службы.
Включается ли в страховой стаж период, когда работник вынужденно не работал из-за незаконного увольнения? Этот период засчитывается в страховой стаж. Когда работник по решению суда или трудовой инспекции восстанавливается на работе, дата его увольнения аннулируется. За период, когда он вынужденно не работал, ему выплачивается заработная плата и доначисляются страховые взносы.
Учитывается ли в страховом стаже период обучения в профессионально-техническом училище? Период обучения в профессионально-техническом училище в страховой стаж по закону не засчитывается. Однако, если одновременно с обучением гражданин работает по трудовому договору, период работы включается в страховой стаж.
Необходимо ли пересчитать страховой стаж, если он изменился в период временной нетрудоспособности? Нужно ли в этом случае пересчитать пособие по временной нетрудоспособности? Согласно п. 7 Правил № 91 страховой стаж определяется при назначении пособия работодателем, а в случаях, предусмотренных Федеральным законом № 255-ФЗ, – территориальным органом ФСС на день наступления соответствующего страхового случая (временной нетрудоспособности, отпуска по беременности и родам). Следовательно, пересчитывать страховой стаж и размер пособия по временной нетрудоспособности не надо.
Включается ли в страховой стаж период, когда физическое лицо осуществляло деятельность в качестве индивидуального предпринимателя? В этой ситуации необходимо принимать во внимание, что индивидуальные предприниматели уплачивают предусмотренные действующим законодательством налоги. Но это не означает, что они уплачивают и страховые взносы в ФСС, поскольку для них это не обязательный, а добровольный платеж. Если индивидуальный предприниматель добровольно не уплачивал страховые взносы в ФСС, данный период не включается в страховой стаж. Периоды деятельности индивидуального предпринимателя подтверждаются:
– до 1 января 1991 года – документом финансовых органов или справками архивных учреждений об уплате платежей на социальное страхование;
– с 1 января 1991 года по 31 декабря 2000 года, а также после 1 января 2003 года – документом территориального органа ФСС об уплате платежей на социальное страхование.
В 2001 – 2002 годах действующим законодательством для предпринимателей не была предусмотрена возможность уплачивать страховые взносы в ФСС.
Какими документами подтверждается страховой стаж?
Согласно п. 8 Правил № 91 основным документом, подтверждающим периоды работы по трудовому договору, периоды государственной гражданской или муниципальной службы, периоды исполнения полномочий членом Совета Федерации, депутатом Государственной Думы, периоды замещения других государственных должностей РФ, государственных должностей субъектов РФ, а также муниципальных должностей на постоянной основе, является трудовая книжка установленного образца.
При отсутствии трудовой книжки, а также в случае, когда в ней содержатся неправильные и неточные сведения либо отсутствуют записи об отдельных периодах работы, в подтверждение периодов работы принимаются письменные трудовые договоры, оформленные согласно трудовому законодательству, действовавшему на день возникновения соответствующих правоотношений, справки, выдаваемые работодателями или соответствующими государственными (муниципальными) органами, выписки из приказов, лицевые счета и ведомости на выдачу заработной платы.
В случае, когда трудовая книжка не ведется, периоды работы по трудовому договору подтверждаются письменным трудовым договором, оформленным на основании трудового законодательства, действовавшего на день возникновения соответствующих правоотношений (п. 9 Правил № 91).
Как подтвердить страховой стаж при выполнении определенных видов работ?
В некоторых случаях свой страховой стаж можно подтвердить следующим образом:
– периоды работы у отдельных граждан по договорам (домашние работницы, няни, секретари, машинистки и др.) за время до заключения трудовых договоров – договором между работодателем и работником, зарегистрированным в профсоюзных органах, и документом работодателя о внесении за период этой работы платежей на социальное страхование (п. 10 Правил № 91);
– период деятельности в качестве священнослужителя – трудовой книжкой и документом религиозной организации об осуществлении платежей на социальное страхование (п. 17 Правил № 91);
– период привлечения к оплачиваемому труду лица, осужденного к лишению свободы, в течение которого он соблюдал установленный график работы (после 01.11.2001), – трудовой книжкой и документом учреждения, исполняющего наказание (п. 18 Правил № 91);
– период прохождения военной службы, а также иной службы, предусмотренной Законом РФ № 4468-1, – военным билетом, справкой военного комиссариата, воинского подразделения, архивного учреждения, трудовой книжкой (записями, внесенными на основании соответствующих документов), другими документами, содержащими сведения о периодах прохождения службы.
Документы, подтверждающие периоды работы (службы, иной деятельности), включаемые в страховой стаж, представляются застрахованным лицом по месту назначения и выплаты пособия (работодателю либо территориальному органу ФСС), за исключением случаев, указанных в п. 5 Правил № 91 (п. 20). Согласно п. 23 данных правил документы, выдаваемые в целях подтверждения периодов работы (службы, иной деятельности), включаемых в страховой стаж, должны содержать:
– номер и дату выдачи;
– фамилию, имя, отчество застрахованного лица, которому выдается документ;
– число, месяц и год его рождения;
– место работы;
– период работы;
– профессию (должность);
– основания для их выдачи (приказы, лицевые счета и другие документы).
Обратите внимание: если в представленном документе о периодах работы обозначены только годы без указания точных дат, за дату принимается 1 июля соответствующего года, а если не проставлено число месяца, то таковым считается 15-е число соответствующего месяца (п. 27 Правил № 91).
Строка «Нестраховые периоды» в листке нетрудоспособности
Согласно п. 66 Порядка № 624н в этой строке указывается количество полных лет, месяцев прохождения работником военной службы, а также иной службы, предусмотренной Законом РФ № 4468-1, с 01.01.2007. При этом стоит помнить, что в строке «Страховой стаж» отражается весь страховой стаж, включая нестраховые периоды, а затем нестраховые периоды выделяются в отдельную графу. Если работник проходил, например, военную службу по призыву до 01.01.2007, весь период военной службы входит в страховой стаж, а нестраховые периоды отсутствуют, то есть строка «Нестраховые периоды» листка нетрудоспособности остается незаполненной.
К сведению: продолжительность нестраховых периодов определяется в полных годах и месяцах по тем же правилам, что и общая продолжительность страхового стажа.
Приведем примеры подсчета страхового стажа.
Пример 1.
Сотрудник представил листок нетрудоспособности с 14.05.2018. В его трудовой книжке сделаны следующие записи:
– с 23 июля 2002 года по 15 мая 2008 года – работа в учреждении «А»;
– с 1 июня 2008 года по 20 февраля 2012 года – работа в учреждении «В»;
– с 3 марта 2012 года по настоящее время – работа в учреждении «С».
Рассчитаем страховой стаж работника для правильного исчисления пособия по временной нетрудоспособности.
Страховой стаж работника составил:
– за время работы в учреждении «А» – 5 лет, 9 месяцев и 22 дня;
– за время работы в учреждении «В» – 3 года, 8 месяцев и 19 дней;
– за время работы в учреждении «С» – 6 лет, 2 месяца и 10 дней.
Теперь сложим полученные значения, а именно годы с годами: 14 лет (5 + 3 + 6), месяцы с месяцами: 19 месяцев (9 + 8 + 2), дни с днями: 51 день (22 + 19 + 10).
Каждые 30 дней необходимо перевести в полные месяцы. Получим 20 месяцев (19 + 1) и 21 день.
Далее каждые 12 месяцев надо перевести в годы. Таким образом, к 14 годам нужно прибавить еще год.
В итоге страховой стаж сотрудника составит 15 лет, 8 месяцев и 21 день. Следовательно, пособие по временной нетрудоспособности ему необходимо выплатить в размере 100% среднего заработка (п. 1 ст. 7 Федерального закона № 255-ФЗ).
Пример 2.
Сотрудник учреждения заболел 01.06.2018. В связи с этим ему необходимо выплатить пособие по временной нетрудоспособности. В его трудовой книжке сделаны следующие записи:
– с 5 октября 2014 года по 20 декабря 2017 года – военная служба;
– с 1 января 2018 года по настоящее время – работа в учреждении «А».
Рассчитаем страховой стаж сотрудника для правильного начисления ему пособия по временной нетрудоспособности.
За время военной службы страховой стаж сотрудника составил 3 года, 2 месяца и 15 дней. Напомним, что указанный стаж является нестраховым периодом, который в листке нетрудоспособности отражается обособленно. За время работы в учреждении «А» страховой стаж работника составил ровно 5 месяцев на дату наступления страхового случая. Общий стаж работника – 3 года, 7 месяцев и 15 дней. Соответственно, пособие по временной нетрудоспособности ему необходимо выплатить в размере 60% среднего заработка (ч. 1 ст. 7 Федерального закона № 255-ФЗ).
Тарасов В. Д.,
эксперт информационно-справочной системы «Аюдар Инфо»
