Рекомендации по заполнению книги покупок в целях применения вычетов по услугам в электронной форме даны ФНС.
Обоснование. ФНС в Письме от 14.05.2019 № СД-4-3/8916@ (см. также Письмо от 12.02.2020 № СД-4-3/2280@) разъяснила, что в целях применения вычетов, названных в п. 2.1 ст. 171 НК РФ, книгу покупок рекомендуется заполнять в следующем порядке:
– в графе 2 указывать код вида операции 45;
– в графе 3 – номер и дату договора или расчетного документа (счета на оплату услуг, акта об оказании услуг или иного документа со стороны иностранной организации), в которых приведены ИНН и КПП иностранной организации, а также сумму НДС;
– в графе 7 – номер и дату документа, свидетельствующего о перечислении платы, а при безденежных формах расчетов – номер и дату документа, свидетельствующего о погашении задолженности.
Сенин Т. К.,
эксперт информационно-справочной системы «Аюдар Инфо»