Курс ЦБ на 29 марта 2024 года
EUR: 99.7057 USD: 92.2628 КЛЮЧЕВАЯ СТАВКА 16%
8 (952) 080-10-85
круглосуточно
  • logistic
    13 марта 2018 г., 18:03

    При составлении годовой декларации обнаружила ошибку: за 6 месяцев не учла одно поступление денег и, поэтому недоплатила налог УСН. За 9 месяцев учла все поступления и недоплату перекрыла. Надо ли какие-то пени уплатить за то, что оплата налога по июньскому поступлению денег произведена позже на 3 месяца? Надо ли эту ошибку отразить в декларации? И как, если надо?


    • poirot1
      13 марта 2018 г., 18:50

      Вам надо подать уточненную декларацию за 6 месяцев и уплатить пени. Тогда избежите штрафа.

      Пункт 4 ст. 81 НК РФ:

      Если уточненная налоговая декларация представляется в налоговый орган после истечения срока подачи налоговой декларации и срока уплаты налога, то налогоплательщик освобождается от ответственности в случаях:

      1) представления уточненной налоговой декларации до момента, когда налогоплательщик узнал об обнаружении налоговым органом неотражения или неполноты отражения сведений в налоговой декларации, а также ошибок, приводящих к занижению подлежащей уплате суммы налога, либо о назначении выездной налоговой проверки по данному налогу за данный период, при условии, что до представления уточненной налоговой декларации он уплатил недостающую сумму налога и соответствующие ей пени...


      • logistic
        14 марта 2018 г., 21:36

        Спасибо!

        Но декларация по УСН составляется за 2017 год до 31.03.2018 и еще не сдана (из-за обнаруженной ошибки). Поквартально оплачиваются авансовые платежи. Поэтому уточнять пока нечегоsmiley.

        В декларации я не нашла строки, где указать начисленную пеню. Т.е. вся сумма пени пойдет в лицевом счете как переплата?

        По расчету пени:

        правильно ли я понимаю, что расчет такой: просрочка с 25.07.2017 по 20.10.2017(дата оплаты)=87 дней. За нарушение сроков за каждый день просрочки начисляется пеня в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ. Ставка менялась. Расчет делается по периодам действия ставки? У меня сумма платежа 20 октября перекрывает сумму задолженности + пеня. Должна ли я сумму пени оплатить отдельной платежкой? И не является ли нарушением то, что я пеню оплачиваю в марте, а не одновременно с суммой недоплаты?


        • poirot1
          15 марта 2018 г., 7:35

          79787206805 написал 14 марта 2018 г.

          Но декларация по УСН составляется за 2017 год до 31.03.2018 и еще не сдана (из-за обнаруженной ошибки). Поквартально оплачиваются авансовые платежи. Поэтому уточнять пока нечегоsmiley.

          Ну да, конечно,


        • poirot1
          15 марта 2018 г., 7:36

          79787206805 написал 14 марта 2018 г.




          В декларации я не нашла строки, где указать начисленную пеню. Т.е. вся сумма пени пойдет в лицевом счете как переплата?

          Совершенно верно. Уплатите и сидите ровно, пока к вам не придет проверка. А у вас уже уплачено.


        • poirot1
          15 марта 2018 г., 7:38

          79787206805 написал 14 марта 2018 г.




          По расчету пени:

          правильно ли я понимаю, что расчет такой: просрочка с 25.07.2017 по 20.10.2017(дата оплаты)=87 дней. За нарушение сроков за каждый день просрочки начисляется пеня в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ. Ставка менялась. Расчет делается по периодам действия ставки? У меня сумма платежа 20 октября перекрывает сумму задолженности + пеня. Должна ли я сумму пени оплатить отдельной платежкой? И не является ли нарушением то, что я пеню оплачиваю в марте, а не одновременно с суммой недоплаты?

          Да, по периодам ставки. Нарушением не будет, главное, что сами, до того, как узнали налоговики. Отдельной платежкой, там КБК другой.


          • logistic
            15 марта 2018 г., 17:56

            спасибо!