Курс ЦБ на 8 декабря 2021 года
EUR: 83.7114 USD: 74.1399 КЛЮЧЕВАЯ СТАВКА 7.5%
(499) 921-02-35
с 8:30 до 17:30
Узнать о системе больше
  • ВиктАрина
    24 окт. 2017 г., 17:09
    Приветствую!
    Подскажите правильное решение, пожалуйста.
    Бухгалтерия получила акты выполненных работ за 2 квартал 20 июля 2017. Какой датой правильно отразить в учете:
    1. Датой актов 28 июня 2017. В декларации за 9 месяцев они отразятся как расходы июня 2017.
    2. Датой получения 20 июля 2017. В декларации за 9 месяцев они отразятся как расходы июля 2017 г.
    3. Датой 28 июня 2017. Подаю уточненку за полугодие по прибыли. В декларации за 9 месяцев это расходы июня 2017.
    П.С. Уточненку подавать не хочу - будет убыток и возврат налога.
    Спасибо!
    • poirot1
      24 окт. 2017 г., 17:25
      Добрый день! Расходы надо учитывать в том периоде, к которому они относятся. По данному акту эти расходы относятся к июню. Это подчеркивается и тем, что на акте дата от июня.
      Но если вы не хотите трогать 2 квартал, то, полагаю, можете воспользоваться правом, изложенным в п. 1 ст. 54 НК РФ:
      При обнаружении ошибок (искажений) в исчислении налоговой базы, относящихся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, в текущем налоговом (отчетном) периоде перерасчет налоговой базы и суммы налога производится за период, в котором были совершены указанные ошибки (искажения).
      ...
      [B]Налогоплательщик вправе провести перерасчет налоговой базы и суммы налога за налоговый (отчетный) период, в котором выявлены ошибки (искажения), относящиеся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, также и в тех случаях, когда допущенные ошибки (искажения) привели к излишней уплате налога[/B].
      Вы не учли расходы, то есть у вас была излишняя уплата налога. Значит вы вправе учесть этот расход в следующем отчетном периоде, то есть 9 месяцев.
      • ВиктАрина
        24 окт. 2017 г., 17:46
        Спасибо за разъяснение! Т.е. использую 2 вариант? Сделаю бухсправку с пояснением.
        • poirot1
          24 окт. 2017 г., 17:47
          Да