Главная / Форум / Скорая помощь бухгалтерам новых регионов РФ

Налог на прибыль

ВиктАрина

24 окт. 2017 г., 17:09

Приветствую!
Подскажите правильное решение, пожалуйста.
Бухгалтерия получила акты выполненных работ за 2 квартал 20 июля 2017. Какой датой правильно отразить в учете:
1. Датой актов 28 июня 2017. В декларации за 9 месяцев они отразятся как расходы июня 2017.
2. Датой получения 20 июля 2017. В декларации за 9 месяцев они отразятся как расходы июля 2017 г.
3. Датой 28 июня 2017. Подаю уточненку за полугодие по прибыли. В декларации за 9 месяцев это расходы июня 2017.
П.С. Уточненку подавать не хочу - будет убыток и возврат налога.
Спасибо!
- poirot1
  
  24 окт. 2017 г., 17:25
  
  Добрый день! Расходы надо учитывать в том периоде, к которому они относятся. По данному акту эти расходы относятся к июню. Это подчеркивается и тем, что на акте дата от июня.
  Но если вы не хотите трогать 2 квартал, то, полагаю, можете воспользоваться правом, изложенным в п. 1 ст. 54 НК РФ:
  При обнаружении ошибок (искажений) в исчислении налоговой базы, относящихся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, в текущем налоговом (отчетном) периоде перерасчет налоговой базы и суммы налога производится за период, в котором были совершены указанные ошибки (искажения).
  ...
  [B]Налогоплательщик вправе провести перерасчет налоговой базы и суммы налога за налоговый (отчетный) период, в котором выявлены ошибки (искажения), относящиеся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, также и в тех случаях, когда допущенные ошибки (искажения) привели к излишней уплате налога[/B].
  Вы не учли расходы, то есть у вас была излишняя уплата налога. Значит вы вправе учесть этот расход в следующем отчетном периоде, то есть 9 месяцев.
  - ВиктАрина
    
    24 окт. 2017 г., 17:46
    
    Спасибо за разъяснение! Т.е. использую 2 вариант? Сделаю бухсправку с пояснением.
    - poirot1
      
      24 окт. 2017 г., 17:47
      
      Да