(499) 921-02-35
с 8:30 до 17:30
Узнать о системе больше

Уточненка по прибыли за 2014

  • fregat
    20 окт. 2017 г., 15:28
    Добрый день! В декларации по прибыли за 12 месяцев 2014 года не была отражена во внереализационных расходах сумма курсовой разницы 6,3 млн.руб. В годовой декларации за 2016 год в строках 300,301 была частично отражена эта курсовая разница в сумме 3,8 млн.руб. Как в октябре 2017 года отразить эту курсовую разницу: уточненной декларацией за 2014 год или текущей за 9 месяцев 2017 года, в каких строках и что это за ограничение 50% с 01.01.2017 года.Спасибо.
    • poirot1
      20 окт. 2017 г., 15:44
      Добрый день!
      Согласно п. 1 ст. 81 НК РФ При обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган налоговой декларации недостоверных сведений, а также ошибок, не приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик вправе внести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию в порядке, установленном настоящей статьей. При этом уточненная налоговая декларация, представленная после истечения установленного срока подачи декларации, не считается представленной с нарушением срока.
      Уточненная налоговая декларация (расчет) представляется в налоговый орган по форме, действовавшей в налоговый период, за который вносятся соответствующие изменения (п. 5 ст. 81 НК РФ).
      Согласно п. 1 ст. 54 НК РФ При обнаружении ошибок (искажений) в исчислении налоговой базы, относящихся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, в текущем налоговом (отчетном) периоде перерасчет налоговой базы и суммы налога производится за период, в котором были совершены указанные ошибки (искажения).
      НО
      Налогоплательщик вправе провести перерасчет налоговой базы и суммы налога за налоговый (отчетный) период, в котором выявлены ошибки (искажения), относящиеся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, также и в тех случаях, когда допущенные ошибки (искажения) привели к излишней уплате налога.
      Иначе говоря, вы можете исправить эту ошибку, представив уточненную декларацию за 2014 год (всю сумму разницы, которая должна была быть отражена в 2014, если вы часть этой разницы учли в 2016 году, то надо будет и декларацию за 2016 год исправить).
      Или можете учесть эту в налоговом периоде 2017 года, просто включив ее в расходы по налоговой базе и учтя это в декларации за 2017 год, поскольку у вас был налог излишне уплачен.
    • poirot1
      20 окт. 2017 г., 15:59
      Если будете подавать уточненную за 2014 год, то используете бланк, утвержденный Приказом ФНС России от 26.11.2014 № ММВ-7-3/600@.

      В нем отражаете разницы, если в доходах в строке 100 приложения 1 к листу 02 декларации, если в расходах в строке 200 Приложения 2 к листу 02 декларации.
      Если учитываете в текущем году, то отражаете в строке 400, а не 300, и в строке 401.
    • poirot1
      20 окт. 2017 г., 16:09

      Татьяна пишет:
      ограничение 50% с 01.01.2017


      Вероятно, речь идет о переносе убытков на будущее, к Вашей ситуации не имеет отношения.