Смена режимов

Константин

14 окт. 2011 г., 13:58

Всем добрый день!
Давайте обсудим проблему перехода с режима на режим,если она есть =)
Например, чем чреват переход с УСНО на ОСНО? Что делать с НДС по купленным во время применения УСНО товарам?
Спасибо!

Валентина Микшина

15 окт. 2011 г., 18:51

Константин пишет:
Всем добрый день!
Что делать с НДС по купленным во время применения УСНО товарам?
Спасибо!

Независимо от того плановый переход или срочный (слетели со спецрежима) НДС по товарам, купленным во время применения ЕНВД и УСНО, можно возместить. Условие - это товары не должны быть использованы по время действия спецрежимов.

Большие проблемы у предприятий, которые сорвали свой спецрежим. Пример из жизни: в холдинге купили недвижимость на организацию, применяющую УСНО. Данную покупку не согласовали с главным бухгалтером. В результате основные средства завысили установленный предел, организация обязана перейти на ОСНО. Переход осуществляется задним числом, выручка собрана, а НДС не уплачен и с покупателей его уже не возьмешь.

Валентина Микшина

15 окт. 2011 г., 19:09

Выдержка из консультации по поводу входного НДС.

13.10.2010
НДС при вынужденном переходе с УСНО на ОСНО
http://www.audar-info.ru/article/com/article.php?artId=105871&q=%EF%E5%F0%E5%F5%EE%E4+%F3%EF%F0%EE%F9%E5%ED+%F1%E8%F1%F2%E5%EC+%ED%E0%EB%EE%E3%EE%EE%E1%EB%EE%E6%E5%ED+%F3%F1%ED+%ED%E0+%EE%F1%ED+

Применение налогового вычета

При смене режима налогообложения с упрощенного на общий суммы НДС, предъявленные по товарам (работам, услугам, имущественным правам) в период применения УСНО, могут быть приняты к вычету в порядке, предусмотренном ст. 171 и 172 НК РФ для плательщиков НДС, при одном условии – если в период применения УСНО эти суммы не были отнесены к расходам, уменьшающим облагаемую базу по единому налогу. Соответствующее положение закреплено в п. 6 ст. 346.25 НК РФ. При этом следует помнить о наличии счета-фактуры, оформленного в соответствии с требованиями ст. 169 НК РФ.

Отметим, что в этой связи гл. 21 и 26.2 НК РФ не установлены конкретные сроки для принятия к вычету «входного» НДС. В Письме от 13.03.2009 № 03-11-09/103 Минфин считает, что сделать это нужно в том налоговом периоде, когда налогоплательщик перешел на общий режим налогообложения.

Полагаем, что воспользоваться этим правом налогоплательщик может и в более поздние периоды. На это неоднократно указывало финансовое ведомство: право на вычет налогоплательщик может использовать в течение трех лет после окончания налогового периода, в котором это право возникло (письма от 30.03.2010 № 03-07-11/79, от 11.11.2009 № 03-07-11/296, от 01.10.2009 № 03-07-11/244, от 30.07.2009 № 03-07-11/188, от 30.04.2009 № 03-07-08/105). Аналогичное мнение высказал Президиум ВАС в Постановлении от 15.06.2010 № 2217/10.

Константин

17 окт. 2011 г., 12:51

Валентина Микшина пишет:

Независимо от того плановый переход или срочный (слетели со спецрежима) НДС по товарам, купленным во время применения ЕНВД и УСНО, можно возместить. Условие - это товары не должны быть использованы по время действия спецрежимов.

Добрый день! Спасибо! Но я надеялся на более развернутый ответ. По основным средствам НДС тоже можно возместить?

Валентина Микшина

18 окт. 2011 г., 9:51

Константин пишет:

По основным средствам НДС тоже можно возместить?

По основным средствам не получится возместить НДС. Хотя отразить в бухгалтерском учете по остаточной стоимости их придется. Вы будете списывать ОС через амортизацию (в том числе и НДС) в расходы.

[I]ВАС в Определении от 07.09.2010 № ВАС-11831/10, сделав вывод, что ст. 171 и 172 НК РФ не предусмотрена возможность предъявления к вычету сумм НДС, исчисленных с остаточной стоимости основных средств, которые перестали использоваться в деятельности, облагаемой ЕНВД. При переходе на общий режим налогообложения суммы НДС, уплаченные при приобретении транспортных средств и включенные в их стоимость, погашаются путем начисления амортизации в порядке, определенном гл. 25 НК РФ.[/I]

(Формирование стоимости ОС после перехода с ЕНВД на ОСНО)

eduard

16 нояб. 2011 г., 13:52

Здравствуйте! Организация на ЕНВД, с ноября будем заниматься дополнительно оптовой торговлей. Можем ли мы перейти на УСНО сразу с ноября?

Странник

17 нояб. 2011 г., 16:59

Добрый день! Перешли с ОСНО на ЕНВД. Как восстанавливать НДС по приобретенной недвижимости - единовременно или в течение десяти лет? Налоговая настаивает на единовременном. Почему мы не можем воспользоваться соответствующей статьей Налогового кодекса?

краевед

21 нояб. 2011 г., 17:00

Странник пишет:
Добрый день! Перешли с ОСНО на ЕНВД. Как восстанавливать НДС по приобретенной недвижимости - единовременно или в течение десяти лет? Налоговая настаивает на единовременном. Почему мы не можем воспользоваться соответствующей статьей Налогового кодекса?

Пар.2 п.3 ст 170: НДС восстанавливается в периоде, предшествующем переходу на спецрежим. Т.е. единовременно. Это общая норма. Пар.4 п.6 ст. 171: для объектов недвижимости НДС восстанавливается частями в течение 10 лет. НО!Там ссылка на случаи использования как в облагаемых, так и не облагаемых операциях. Формально переход на спецрежим туда не попадает. Значит, нужно пользоваться общим порядком.

Leopold

21 нояб. 2011 г., 17:18

Видел, что похожий спор, правда при переходе на УСНО, был передан в Президиум ВАС. Суды первой инстанции поддержали налоговую в том, что восстанавливать нужно единовременно. Посмотрим, что ВАС скажет. Решения пока нет.

admin3

21 нояб. 2011 г., 17:57

Тема восстановления НДС при переходе на спецрежимы достаточно часто обсуждается в материалах сайта. Можно почитать
Восстанавливаем НДС по объектам недвижимости
http://www.audar-info.ru/article/com/article.php?artId=114664
Особый порядок восстановления НДС по объектам недвижимости
http://www.audar-info.ru/article/Cprom/article.php?artId=255487

korolek

24 нояб. 2011 г., 14:11

Эдуард пишет: "Здравствуйте! Организация на ЕНВД, с ноября будем заниматься дополнительно оптовой торговлей. Можем ли мы перейти на УСНО сразу с ноября?"

Привет! Вы надеетесь приравняться к вновь созданным организациям?

eduard

25 нояб. 2011 г., 12:59

У нас ведь возник новый вид деятельности.... ;-\

korolek

25 нояб. 2011 г., 13:05

Это ничего не меняет. Вы не можете применять п.2 ст. 346.3 - вновь созданной организацией не являетесь и заново на налоговый учет не становитель только потому, что появился еще один вид деятельности.

eduard

25 нояб. 2011 г., 13:08

А если мы уйдем с ЕНВД по превышению показателей, мы сможем в этот же момент подать заявление на УСНО?

korolek

25 нояб. 2011 г., 13:13

Нет, не сможете. Этот параграф НК предназначен для случая, когда законодательными актами территорий вдруг отменен ЕНВД для Вашей деятельности, а не для ситуации, когда Вы превысили лимиты данного режима.

Veraisa

26 янв. 2012 г., 11:41

Добрый день! Открыли новую фирму и сразу подали заявление о применении УСНО. Теперь оказалось, что нашим партнерам неудобно будет работать при таком режиме с нами. Можем ли мы вернуться на общий режим? (Только неделя прошла с момента заявления).

korolek

30 янв. 2012 г., 11:57

Добрый день! Когда выбираете режим, нужно сто раз отмерить. А теперь перейти на общий сможете только через год по налоговому кодексу.

Veraisa

30 янв. 2012 г., 11:59

А забрать заявление никак нельзя? Может в налоговой попросить аннулировать его?

korolek

30 янв. 2012 г., 12:02

Ничего не выйдет. Вам не отдадут. Они уже все зарегистрировали. Есть письмо от 28.12.2011, где Минфин особо подчеркнул, что кодекс не предоставляет возможность отзыва заявления о применении УСНО.

краевед

30 янв. 2012 г., 12:30

Приветствую, есть вариант - первые месяца 2 поживите на УСНО, а потом можно постараться нарушить условия применения режима. Тогда уйдете по объективной причине.

Veraisa

07 марта 2012 г., 13:52

Здравствуйте! Мы с нового года поменяли объект налогообложения доходы на доходы минус расходы. Но еще до перехода купили два основных средства, на пока они не используются. Можно приплюсовать к расходам в этом году потраченные на их покупку средства?

korolek

07 марта 2012 г., 13:54

Здравствуйте! Что означает "не используются"? Вы их ввели в эксплуатацию?

Veraisa

07 марта 2012 г., 14:21

Да, в эксплуатацию ввели, т.е. акты оформили, приняли к учету. Но фактически они не используются, т.к. не подключены к электричеству, надо прводку заменить.

korolek

07 марта 2012 г., 14:25

В таком случае эти расходы вы уже не можете принять, если бы это основные средства были оплачены, но не введены в эксплуатацию, можно было бы, а для полностью принятых на учет в период применения другого объекта налогообложения - нет.