Курс ЦБ на 30 ноября 2021 года
EUR: 84.482 USD: 74.9818 КЛЮЧЕВАЯ СТАВКА 7.5%
(499) 921-02-35
с 8:30 до 17:30
Узнать о системе больше

Договор уступки и налоги при УСН 15%

  • kpv.ventil
    16 нояб. 2016 г., 15:03
    можете ли дать ответ по договору уступки при налогообложении УСН (доход за минусом расхода 15%.) Является договор уступки права требования дебиторки имущественным правом? Есть договор подряда по СМР, за выполненные работы по договору подряда первоначальная проводка Д-т 62 К-Т 90, далее договор уступки права требования другому дебитору - Д-т 62К-т 91 новый дебитор и далее зачет Д-т 62 К-т 62 прежний дебитор . Оплата зачетом потом оплата второго дебитора в банк.
    Получается двойной доход, а расхода нет Или может быть иначе? И как можно избежать двойного налогообложения, может я что-то не так понимаю?
    • Валентина Валентина
      17 нояб. 2016 г., 7:51
      Договор и имущественное право являются разными категориями
      62 счет используется при реализации. Если по двум договорам используется 62 счет, значит, по обоим у вас была выручка.
      Дт 62 Кт 62 - странная проводка.
  • kpv.ventil
    16 нояб. 2016 г., 15:44
    Добрый день! Вопрос : ООО выполнило работы по договору подряда,проводка в б/у Д62 К90, далее заключает договор уступки права требования со сторонней организацией, которая оплачивает сумму долга с дисконтом -10%. Что является налогооблагаемой базой при 15% (доходы за вычетом расходов)? Является ли договор уступки права требования продажей имущественных прав и его закрытие входит в доход? Проводки 62/90 - 500, потом 91/62-500 (это доход)?
    и новый дебитор 62/91- 450. и поступление на р/счет 450 - только это доход? Заранее благодарны за ответ Петрова.
  • kpv.ventil
    18 нояб. 2016 г., 13:52
    Добрый день! Прошу ответить на вопрос по налогообложению УСН (доход минус расход) является договор уступки права требования дебиторки имущественным правом? Есть договор подряда по СМР, за выполненные работы по договору подряда первоначальная проводка в бух.учете 62/90, далее договор уступки права требования другому дебитору это 91/62, закрываем зачетом задолженность по договору 62/62 -это уже доход? Далее оплата нового дебитора на р/счет -это тоже доход?.Получается двойной доход может я не права? и надо отражать договор уступки права требования иначе? Заранее благодарны за ответ и ждем его с нетерпением. Кировпромвентиляция Петрова.
    • Виктор
      21 нояб. 2016 г., 8:55
      Доход по договору уступки права требования облагается при УСН.
      Фактически в вашей ситуации облагаемый доход возникает при выполнении СМР, а также облагаемый доход возникает при уступке права требования.
      И там и там отражается доход по единому налогу
    • Неизвестный
      21 нояб. 2016 г., 9:15
      Проводка Дт 62 Кт 90 - это выручка.
      А при УСН доходы отражаются по оплате.
      Соответственно, выручка сама по себе не может признаваться объектом налогообложения при УСН