Главная / Форум / Скорая помощь бухгалтерам новых регионов РФ

Уменьшение налога УСН на взносы ПФ

ВиктАрина

23 сент. 2016 г., 16:54

Приветствую!
ИП на УСН. получил доход за 1 квартал 1000000р. Налог 30000р. Можно уменьшить этот налог на сумму фиксированных платежей в ПФ в сумме за весь 2016г. ? Сумма годового взноса в ПФ перечислена в 1 квартале полностью.
- poirot1
  
  23 сент. 2016 г., 17:27
  
  Можно уменьшить налог на всю уплаченную годовую сумму, п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ запрета на это не содержит (см. также Письма Минфина России от 22.07.2015 № 03-11-11/42235, от 14.07.2014 № 03-11-11/34131).
  - ВиктАрина
    
    26 сент. 2016 г., 17:27
    
    Спасибо! а 1% с суммы превышения 300 000р. могу учесть в сумме 90 000р., вместо 7 000 р.? Оплачено в 1 квартале 90000 р.
    - poirot1
      
      26 сент. 2016 г., 19:23
      
      Можете. В том отчетном (налоговом) периоде, когда уплачено. В данном случае и за 1 кв и за полугодие и за 9 мес и за 2016 год.
  - kollega10110
    
    29 сент. 2016 г., 19:49
    
    Здравствуйте!
    Очень интересует Ваше мнение по поводу уплаты 1% свыше 300000 руб в ПФР. Речь идет о "патентщиках", для которых уменьшение СВ не важно. Просто исхожу из наличия в настоящий момент денег на р/с, а в 2017...кто его знает как сложится. Суть вопроса (мнения): с 01.01.2017г. администрирование передается в ФНС, переживаю, что в "пути" из ПФР в ФНС СВ могут потеряться - имею опыт по 10 ИП в Украине. Даже сейчас столкнулась, что ФНС не передала в ПФР сведения о доходах 1500 чел (пришлось нести деку ЕНВД и подтверждать, а патентщику писать заявление, чтоб учли его доходы по патентам).
    Как поступили бы Вы?
    - poirot1
      
      30 сент. 2016 г., 8:36
      
      Добрый день! Сейчас хотите уплатить? Думаю, сделайте потом акт сверки с ПФ, из него будет видно, что у вас задолженности нет.
      - kollega10110
        
        30 сент. 2016 г., 9:13
        
        спасибо. акт в произвольной форме?
        
        poirot1
        
        30 сент. 2016 г., 9:21
        
        Часть 9 ст. 18 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования":
        По предложению органа контроля за уплатой страховых взносов или плательщика страховых взносов может быть проведена совместная сверка уплаченных плательщиком страховых взносов. Результаты такой сверки оформляются актом, который подписывается плательщиком страховых взносов и уполномоченным должностным лицом органа контроля за уплатой страховых взносов.
        Напишите заявление в произвольной форме, а ПФ составит акт и передаст вам.
        
        kollega10110
        
        30 сент. 2016 г., 10:12
        
        Спасибо за разъяснения!
  - ВиктАрина
    
    07 окт. 2016 г., 9:40
    
    poirot1 пишет:
    Можно уменьшить налог на всю уплаченную годовую сумму, п. 3.1 ст. 346.21 от 14.07.2014 № 03-11-11/34131).
    
    Еще раз хочу акцентировать внимание на вопросе уменьшения налога у ИП на УСН доходы на сумму взносов ПФ. В письме идет речь о 1/4 годового платежа за 1 квартал. Я хочу учесть в уменьшение налога не 1/4 в 1 квартале, а всю сумму взносов за год в ПФ в 1 квартале. Взносы за год оплачены полностью в 1 квартале. Я могу это сделать?
    При этом подпунктом 1 пункта 3.1 статьи 346.21 Кодекса предусмотрено уменьшение суммы налога (авансовых платежей по налогу), исчисленной за налоговый (отчетный) период, на сумму страховых взносов, уплаченных [U][B](в пределах исчисленных сумм) [/B][/U]в данном налоговом (отчетном) периоде.
    - poirot1
      
      07 окт. 2016 г., 9:48
      
      В письме есть такие строки:
      "При этом распределение по налоговым периодам (поквартально) суммы единовременно уплаченного фиксированного платежа не предусмотрено.
      В случае уплаты фиксированного платежа частями в течение налогового периода сумма налога (авансовых платежей), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, уменьшается за каждый отчетный период на уплаченную в этом отчетном периоде часть фиксированного платежа."
      Иначе говоря, сколько уплатили в отчетном периоде фиксированного взноса, столько в этом отчетном периоде и уменьшаете. Распределять сумму, уплаченную вперед, не надо. Лишь бы она была не за следующий налоговый период, то есть не за следующий год.
      Действительно, как сказано буквально в п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ: Индивидуальные предприниматели, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы и не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу) на уплаченные страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированном размере.
      То есть именно так, как разъяснено. Сколько уплатили, на столько и уменьшили. Никаких ограничений.
      - poirot1
        
        07 окт. 2016 г., 10:00
        
        Да исчисленного, но в отношение фиксированного платежа нет требования, чтобы исчислять по окончании месяца или там квартала. То есть годовой платеж можно исчислить в любой момент налогового периода. Его потребуется пересчитать только в том случае, если ИП вдруг прекратит свою деятельность до конца года.
        
        ВиктАрина
        
        07 окт. 2016 г., 10:23
        
        Спасибо за такой понятный и конкретный ответ!
        Уточните, пожалуйста, насчет 1% свыше 300т.р. На этот взнос тоже распространяется это правило? Т.е. я оплатила в 1 кв. максимальный взнос в ПФР 158000 (примерно). Я могу его учесть в счет налога УСН, хотя еще предела по доходам не достигли?
        
        poirot1
        
        07 окт. 2016 г., 11:36
        
        И на него распространяется, ведь в той норме НК РФ нет разделения фиксированного взноса на постоянный и переменный, весь можно учесть в расходах. Но имейте в виду, что если получится переплата взноса, то придется пересчитать и УСНО, излишне уплаченный фиксированный взнос учесть в расходах нельзя. Я имею в виду, что если выяснится, что он излишне переплачен уже по итогам периода.
        
        Неизвестный
        
        07 окт. 2016 г., 10:24
        
        Подскажите, а ИП на УСН с [B]наемными работниками[/B] может уменьшить налог с упрощенки на сумму ПФР 1% свыше 300тыс. уплаченную в течение текущего года ?
        
        poirot1
        
        07 окт. 2016 г., 11:38
        
        Да, аналогично, но помните, что такой ИП может уменьшить единый налог не более чем на 50% от рассчитанного за отчетный период.