Главная / Форум / Скорая помощь бухгалтерам новых регионов РФ

НДФЛ с отпускных, выданных 26.01.2016 г.

kollega10110

26 янв. 2016 г., 23:19

Здравствуйте!Вопрос про НДФЛ с отпускных - по новым правилам перечисляется в бюджет в последний день месяца. Сегодня, 26.01 выдала отпускные, НДФЛ перечислять 29.01 или 01.02, ведь 31.01 - воскресенье?
и можно ли (в моем случае) перечислить 27.01, ведь [I][I]Федеральным законом от 02.05.2015 № 113-ФЗ при выплате налогоплательщику доходов в виде пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком) и в виде оплаты отпусков налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты,[B] а также следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода[/B] [/I][/I].
Раньше было проще, выдал отпускные - перечислил, а сейчас можно и забыться, ведь зар. плата 5-го числа, и этот последни й день месяца можно просто проскочить.
- poirot1
  
  27 янв. 2016 г., 8:32
  
  Добрый день! А чтобы не забыть =) вам никто не мешает перечислить НДФЛ с отпускных при их выплате, там же сказано, что перечислять надо не в последний день, как вы трактуете, а [I][B]не позднее[/B] последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты[/I].
  При этом (а также во многих других случаях) надо учитывать, что согласно п. 6 ст. 6.1 НК РФ срок, определенный днями, исчисляется в рабочих днях, если срок не установлен в календарных днях. При этом рабочим днем считается день, который не признается в соответствии с законодательством Российской Федерации выходным и (или) нерабочим праздничным днем.
  Отсюда в январе надо перечислить НДФЛ с отпускных не позднее 29 января, но можно и ранее.
  - Неизвестный
    
    27 янв. 2016 г., 8:54
    
    Добрый день!
    подскажите как применять стандартный вычет по НДФЛ с переходящих отпускных? например отпускные начислены с 01.02 по 28.02, а выдаются за три дня 29.01.16? при выплате отпускных я перечисляю НДФЛ с учетом вычета за февраль так?
    - poirot1
      
      27 янв. 2016 г., 9:02
      
      Добрый день! разделяйте выплату и начисление отпускных. Стандартный вычет применяется ко всей сумме [B]начисленного[/B] дохода (включая отпускные и иные выплаты и вознаграждения) за определенный месяц. А когда вы уплатите начисленную сумму, к которой применили стандартные вычеты - не имеет значения.
      - Неизвестный
        
        27 янв. 2016 г., 9:05
        
        спасибо! если я правильно понимаю, выплачиваю отпускные и перечисляю ндфл в январе без вычета, а потом в ведомости начисления за февраль делаю перерасчет и доплачиваю отпускные?
        
        poirot1
        
        27 янв. 2016 г., 9:10
        
        Вобщем можно и так. Но почему доплачиваете? Ведь кроме отпускных, наверное,еще и лругие суммы тому же человеку за тот же месяц начислите. Сложите их с отпускными, примените вычеты, которые в результате придутся на эти другие выплаты, и доплачивать отпускные не придется.
        Если же других выплат нет, то сразу можете выдать отпускные с учетом вычета.
    - poirot1
      
      27 янв. 2016 г., 9:03
      
      6kT?fL пишет:
      при выплате отпускных я перечисляю НДФЛ с учетом вычета за февраль так?
      
      именно так
      - Неизвестный
        
        28 янв. 2016 г., 8:40
        
        poirot1 пишет:
        [QUOTE]6kT?fL пишет:
        
        при выплате отпускных я перечисляю НДФЛ с учетом вычета за февраль так? [/QUOTE]
        
        именно так
        
        Добрый день!
        задала тот же вопрос аудиторам 1с ИТС, вот их ответ:
        
        Согласно пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ налоговый вычет на ребенка предоставляется работнику за каждый месяц налогового периода до месяца, в котором доход, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода, превысил 280 000 руб. (в редакции, действующей в 2015 году). Начиная с месяца, в котором указанный доход превысил 280 000 рублей, налоговый вычет не предоставляется.
        
        Данная норма не разъясняет, как предоставлять вычет, если доход в виде отпускных, относящийся к следующему месяцу, выплачен в текущем месяце.
        
        По мнению Минфина России, стандартные вычеты за конкретный месяц предоставляются при выплате зарплаты и отпускных за этот месяц. Стандартные вычеты за следующий месяц, на который приходится отпуск, могут быть предоставлены не раньше, чем будет определена величина доходов работника нарастающим итогом с начала года за этот же месяц (письмо Минфина России от 11.05.2012 № 03-04-06/8-134).
        
        Из вышесказанного следует, что в ноябре Вы вправе предоставить вычет работнику за ноябрь месяц. Налоговый вычет на ребенка за декабрь должен быть предоставлен при определении налоговой базы нарастающим итогом с начала года по декабрь. Таким образом, при выплате отпускных за декабрь в ноябре месяце вычет на ребенка за декабрь месяц не предоставляется.
        
        Если вычет на ребенка за декабрь Вы предоставили при выплате отпускных в ноябре, то, следовательно, Вы занизили налоговую базу по НДФЛ за ноябрь. Вместе с тем, по истечении декабря налоговая база выравнится и занижения НДФЛ не будет. В такой ситуации Вам будут начислены пени за несвоевременную уплату налога за декабрь месяц. Неуплаченная сумма НДФЛ определяется как сумма налогового вычета х 13 процентов.
        
        С уважением,
        Отдел ИТС
        
        poirot1
        
        28 янв. 2016 г., 10:10
        
        Добрый день! Непонятно, как экперты из ИТС сделали подобный вывод из приведенного ими письма Минфина, в нем ничего подобного нет.
        Но даже если бы было, это не соответствовало бы НК РФ. Стандартные вычеты рассчитываются ежемесячно и не имеет значения, когда производилась выплата дохода, в виде ли отпускных или в каком-либо другом виде.
        Вот человеку начислили за месяц зарплату 10 000 и отпускные 2 000. Почему же он не может, интересно, получить стандартный вычет, который уменьшит зарплату (10000 минус 1400, например), а отпускные обложатся полностью.
        Вобщем, настаиваю.
        
        Неизвестный
        
        28 янв. 2016 г., 10:12
        
        Спасибо!
        
        kollega10110
        
        28 янв. 2016 г., 12:17
        
        poirot1 пишет:
        Вот человеку начислили за месяц зарплату 10 000 и отпускные 2 000. Почему же он не может, интересно, получить стандартный вычет, который уменьшит зарплату (10000 минус 1400, например), а отпускные обложатся полностью.
        Вобщем, настаиваю.
        
        Здравствуйте! В 1с 8.3 БП произошли изменения в форме начисления отпускных - теперь в документе ОТПУСК выделяется НДФЛ. У меня сотрудник 26.01 получил февральские отпускные, к которым прога применила станд. вычет на ребенка, а вот з/п за январь в НАЧИСЛЕНИЯХ без вычета. Т.е. Ваш пример, только вычет с отпускных , а не с з/п (видимо, потому, что отпускные выданы раньше, чем з/п). Раньше НДФЛ считал вычеты с совокупного дохода, а теперь (как по мне) даже удобнее.
        
        poirot1
        
        28 янв. 2016 г., 12:25
        
        Ну то есть подтверждает: есть доход в месяце и делай вычет.
- kollega10110
  
  03 марта 2016 г., 20:39
  
  Здравствуйте!
  Подскажите, пожалуйста, когда нужно перечислить НФЛ с з/п, за февраль, выплаченной 26.02 вместе с отпускными за март. НДФЛ с отпускных перечислен 26.02. А вот с НДФЛ с досрочной з/п поставил в тупик. З/п за февраль остальным работникам будет выдаваться 04.03, соответственно основной НДФЛ тоже будет перечислен 04.03.
  - poirot1
    
    04 марта 2016 г., 8:38
    
    Добрый день! Человек ведь не уволился. У него получился аванс в повышенном размере. НДФЛ ему надо все равно начислить на конец месяца и перечислить в общие сроки.
    Согласно п. 2 ст. 223 НК РФ при получении дохода в виде оплаты труда датой фактического получения налогоплательщиком такого дохода признается последний день месяца, за который ему был начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором (контрактом).
    Это в любом случае.
    - kollega10110
      
      04 марта 2016 г., 10:22
      
      Спасибо за ответ, только вот оказалось, что 1с 8 при новых изменениях в проге теперь такое не понимает( иначе говоря, досрочная выдача з/п ведет за собой проблемы с НДФЛ в 2-НДФЛ и 6-НДФЛ (я вчера экспериментировала и сама в этом убедилась), так же вчера консультировалась с 1с-никами. так что по закону вроде как и можно, а в 1с потом только ручные корректировки.
      - poirot1
        
        04 марта 2016 г., 10:27
        
        Так оформляйте в программе как дополнительную выдачу аванса, хотя в конкретной версии программы, может быть, и есть сложности.