Главная / Форум / Скорая помощь бухгалтерам новых регионов РФ

Страховые взносы 1% ИП на ПСН (доход свыше 300 тыс. руб.)

kollega10110

25 янв. 2016 г., 23:34

Здравствуйте! Растолкуйте, пожалуйста, на моем примере сколько нужно заплатить СВ 1 % ИП на ПСН:
Доход за 2015 год 1 500 000 руб.
Ип зарегистрировался с 16.02.2015г.
Я считала по факту дохода (выручки) 1500000-300000=12 тыс. руб 1% в ПФР.
на днях попалась статья, где говорится, что ИП ЕНВД и ПСН платят 1% от потенциально возможного дохода
Розн. торговля, 45.4.За исключением розничной торговли алкогольными напитками, включая пиво, фармацевтическими и медицинскими товарами, косметическими и парфюмерными товарами, ювелирными изделиями
площадь объектов (квадратных метров)
до 10 включительно = 450 тыс. руб
свыше 10 = 450 и 20 за каждый последующий квадратный метр площади свыше 10 квадратных метров
у меня площадь 49,9 м2, значит, 39,9 х20 +450 = 1 248 000 - это потенц. возм. доход? и 1248000-300000=948 тыс *1% = 9480 в ПФР?
- poirot1
  
  26 янв. 2016 г., 9:31
  
  Согласно ч. 8 ст. 14 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" В целях применения положений части 1.1 этой статьи (то есть как раз для расчета упомянутого 1%) доход учитывается следующим образом:
  1) для плательщиков страховых взносов, уплачивающих налог на доходы физических лиц, - в соответствии со статьей 227 Налогового кодекса Российской Федерации (от фактического дохода);
  2) для плательщиков страховых взносов, применяющих систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог), - в соответствии с пунктом 1 статьи 346.5 Налогового кодекса Российской Федерации (тоже от фактического дохода);
  3) для плательщиков страховых взносов, применяющих упрощенную систему налогообложения, - в соответствии со статьей 346.15 Налогового кодекса Российской Федерации (тоже от фактического дохода по правилам УСНО);
  4) для плательщиков страховых взносов, уплачивающих единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности, - в соответствии со статьей 346.29 Налогового кодекса Российской Федерации (от вмененного дохода, от которого рассчитывается ЕНВД);
  5) для плательщиков страховых взносов, применяющих патентную систему налогообложения, - в соответствии со статьями 346.47 и 346.51 Налогового кодекса Российской Федерации (потенциально возможный к получению годовой доход с учетом срока действия патента);
  6) для плательщиков страховых взносов, применяющих более одного режима налогообложения, облагаемые доходы от деятельности суммируются.
- poirot1
  
  26 янв. 2016 г., 9:33
  
  То есть от потенциально возможного годового дохода
- poirot1
  
  26 янв. 2016 г., 9:45
  
  Согласно п. 1 ст. 346.51 НК РФ В случае получения индивидуальным предпринимателем патента на срок менее двенадцати месяцев налог рассчитывается путем деления размера потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода на двенадцать месяцев и умножения полученного результата на количество месяцев срока, на который выдан патент.
  Вы не уточнили,но предположим, что патент у вас был именно с 16.02 по 31.12.
  Тогда рассчитываем так: (1248 : 12)х11=1144-300=844х1%=8,44 тыс руб
  Столько и надо уплатить в качестве 1%
  - kollega10110
    
    26 янв. 2016 г., 10:16
    
    Спасибо. Т.е. год (полный) я рассчитала верно.
  - Неизвестный
    
    26 янв. 2016 г., 15:42
    
    Добрый день!
    уточните пожалуйста, ИП на УСНО и ПСНО, чтобы рассчитать 1% в ПФР, беру: (фактический доход УСНО + потенц.возможн.доход на ПСНО)-300тыс.)*1%,
    все верно?
    - poirot1
      
      26 янв. 2016 г., 15:43
      
      Добрый день! Правильно, за вычетом, разумеется, из этой общей суммы 300 000 руб.
      - Неизвестный
        
        26 янв. 2016 г., 15:45
        
        а уменьшить налог с УСНО на 1%ПФР в каком периоде возможно?
        
        poirot1
        
        26 янв. 2016 г., 15:49
        
        Как в общем случае на УСНО - когда оплачен.
    - Неизвестный
      
      26 янв. 2016 г., 15:51
      
      6kT?fL пишет:
      Добрый день!
      
      уточните пожалуйста, ИП на УСНО и ПСНО, чтобы рассчитать 1% в ПФР, беру: (фактический доход УСНО + потенц.возможн.доход на ПСНО)-300тыс.)*1%,
      
      все верно?
      
      подскажите как его распределить при уменьшении УСНО? пропорционально доходам?
      - poirot1
        
        26 янв. 2016 г., 16:04
        
        В Письме ФНС России от 20.05.2015 № ГД-4-3/8534@ сказано:
        если индивидуальный предприниматель, не производящий выплат и иных вознаграждений физическим лицам, совмещает упрощенную систему налогообложения и патентную систему налогообложения, то он вправе полностью уменьшать сумму налога (авансовых платежей по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, на всю сумму уплаченных за себя страховых взносов, определенных в порядке, установленном частью 1.1 статьи 14 Закона № 212-ФЗ.
        Аналогичная позиция изложена в письме Минфина России от 10.02.2014 № 03-11-09/5130, направленном для сведения письмом ФНС России от 28.02.2014 № ГД-4-3/3512@.
        
        Неизвестный
        
        26 янв. 2016 г., 16:06
        
        дело в том, что есть наемные работники, которые заняты отдельно в ПСНО и УСНО
        
        poirot1
        
        26 янв. 2016 г., 16:10
        
        Вот по ним и распределяйте в зависимости от дохода с начала года нарастающим итогом, то есть страховые взносы, начисленные на зарплату тех, кто только на ПСНО - не учитываете в расходах, тех, кто только в виде деятельности на УСНО, наоборот учитываете полностью, тех кто в обоих видах деятельности - как раз и распределяете.
        А фиксированный страховой взнос относится не к работникам, а к предпринимателю. Вот его согласно разъяснению налоговиков - полностью учтете на УСНО. Даже если есть работники, потому что логика та же.
        
        poirot1
        
        26 янв. 2016 г., 16:12
        
        Вопрос: Об уменьшении ИП налога, уплачиваемого при УСН, на страховые взносы, если он совмещает УСН и ПСН.
        
        Ответ:
        МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
        
        ПИСЬМО от 26 декабря 2014 г. № 03-11-11/67878
        
        Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу применения упрощенной и патентной систем налогообложения и на основании полученной информации сообщает следующее.
        В соответствии с пунктом 1 статьи 5 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" (далее - Закон № 212-ФЗ) плательщиками страховых взносов признаются индивидуальные предприниматели, как производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, так и не производящие указанных выплат.
        Согласно пункту 3.1 статьи 346.21 Кодекса индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы и не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на уплаченные страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированном размере.
        Для данных налогоплательщиков не предусмотрено ограничение по уменьшению сумм налога (авансовых платежей по налогу) на сумму уплаченных ими страховых взносов.
        Индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы и производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу) на уплаченные страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования как за наемных работников, так и за себя, но не более чем на 50 процентов.
        Главой 26.5 Кодекса не предусмотрена возможность уменьшения суммы налога при применении патентной системы налогообложения на сумму страховых взносов.
        Таким образом, индивидуальный предприниматель, совмещающий упрощенную систему налогообложения и патентную систему налогообложения, на сумму уплаченных страховых взносов вправе уменьшить сумму налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения.
        
        Заместитель директора
        Департамента налоговой
        и таможенно-тарифной политики
        Р.А.СААКЯН
        
        Неизвестный
        
        26 янв. 2016 г., 16:57
        
        еще раз на всякий случай уточню, в случае, когда есть наемные работники:
        
        при уменьшении налога с УСНО берем:
        уплаченные взносы с сотрудников на УСНО + фиксированные взносы за себя ИП + 1% в ПФР(УСНО+ПСНО),
        
        но не более 50%, так?
        
        poirot1
        
        26 янв. 2016 г., 17:18
        
        Так, но в такой формуле имеются в виду сотрудники, полностью занятые на УСНО. если частично занятые, то распределение их взносов между УСНО и ПСНО и часть которая на УСНО, тоже уменьшает в пределах 50%
        И это для объекта налогообложения "Доходы", то есть ставка 3%
        
        Неизвестный
        
        27 янв. 2016 г., 8:50
        
        Все понятно, спасибо большое!