Курс ЦБ на 29 марта 2024 года
EUR: 99.7057 USD: 92.2628 КЛЮЧЕВАЯ СТАВКА 16%
8 (952) 080-10-85
круглосуточно

Декларация по прибыли строка 110 листа 02

  • cherepashka
    19 окт. 2015 г., 13:59
    Здравствуйте! В декларации по налогу на прибыль за 1 полугодие 2015 года у организации была прибыль и налоговая база (заполняли строку 060) и строку 100 листа 02 расчета налога. Затем в стр. 110 показывали часть убытка прошлого года на сумму, равную налоговой базе в строке 100, чтобы выйти в итоговой стр. 120 "на ноль". В декларации за 9 месяцев (нарастающим) у нас расходы превышают доходы. Я не понимаю, что теперь делать с суммой строки 110 (убытки), по логике ее в деке за 9 мес. быть не должно, но с другой стороны данные строк декларации заполняются нарастающим итогом и если в полугодовой деке она была заполнена, а сейчас нет... В порядке заполнения декларации объяснения порядка заполнения стр. 110 в таком случае, не нашла.
    • poirot1
      19 окт. 2015 г., 14:20
      Ну в порядке заполнения не сказано, что эта строка тоже должна быть нарастающим итогом. Но в любом случае она не может превышать значения строки 100, то есть уменьшает только имеющуюся прибыль. Поэтому значение строки 110 может колебаться в таких случаях как ваш по отчетным периодам. Окончательное значение она получит в декларации за год.
      • cherepashka
        19 окт. 2015 г., 14:48
        Спасибо! Правильно ли я поняла? Есть убытки прошлого года. По результатам отчетных периодов стр. 110 может в отчете то появляться, то исчезать, в зависимости от результатов деятельности? Что может увеличиваться, это мне понятно, больше налоговая база - больше стр.110 (в сумме= строке 100). Например, годовая декларация за 2015 год убыточная. Тогда, получается, что данные приложения 4 к листу 02 за 2015 будут равны цифрам этого приложения за 1 квартал 2015, ведь убытками мы не попользовались. Они прошли, как бы транзитом в деке за 1 полугодие 2015?
        • poirot1
          19 окт. 2015 г., 14:51
          Примерно так. И почитайте еще здесь, правда, написано в конце прошлого года, там была другая форма декларации, но принципиально не изменилось в части убытков
          http://www.audar-info.ru/article/com/article.php?artId=1221151&sec=1072&words=%E1%E5%EB%E5%F6%EA
          • cherepashka
            19 окт. 2015 г., 14:53
            Спасибо!
    • Неизвестный
      19 окт. 2015 г., 14:30
      А вы подавали приложение №4 к листу 02 Декларации за полугодие?
      • cherepashka
        19 окт. 2015 г., 14:36
        Нет,приложение подается к годовой декларации или за 1 квартал.
        • Неизвестный
          19 окт. 2015 г., 14:42
          Перенос убытков на будущее возможен как по итогам отчетного, так и по итогам налогового периода.

          Информация об убытках прошлых лет отражается в Приложении N 4 к Листу 02 Декларации по налогу прибыль.

          Расчет суммы убытка, переносимого на следующие периоды, производится в Приложении N 4 к Листу 02 Декларации по налогу на прибыль.

          Это приложение включается в состав декларации только за I квартал и за год.

          Включение этого приложения в состав декларации за полугодие и 9 месяцев не предусмотрено. Но этот вовсе не значит, что при расчете налоговой базы за полугодие и 9 месяцев организация не может уменьшать налоговую базу на сумму убытков прошлых лет. Заполняя декларацию за соответствующий отчетный период, организация в общем порядке определяет сумму убытка прошлых лет, которая может уменьшить налоговую базу отчетного периода, и просто указывает ее по строке 110 Листа 02 (без заполнения Приложения N 4 к Листу 02).

          Бывают случаи, когда, например, по итогам I квартала получена прибыль и она уменьшена на сумму убытков прошлых лет, а в последующем периоде (полугодие, 9 месяцев или год) получена прибыль в меньшем размере или даже убыток. В этом случае убыток, который был учтен в уменьшение налогооблагаемой прибыли в I квартале, впоследствии считается непогашенным.