Главная / Форум / Нефинансовые активы

Вопрос по ущербу

okrSMO

10 сент. 2015 г., 9:02

13.07.2015 г. в автономное учреждение за предоставление
услуг связи от поставщика услуг поступил счет фактуры за июнь 2015 г. на сумму
16 576,03 рублей. Данный счет фактуры был оплачен, а услуги списаны на
затраты. Все операции в бухгалтерском учете были отражены типовыми операциями:
4.109.81 / 4.302.21 – услуги начислены
4.302.21 / 4.201.21 – услуги оплачены
В дальнейшем в ходе служебного расследования было выяснено
что по одному из служебных номеров сотрудником совершались звонки в личных
целях в период с января 2015 по июнь 2015 года на сумму 15874,40 рублей. На
основании заключения служебной проверки, за использование служебного телефона в
личных целях руководитель автономного учреждения издал приказ о взыскании денежных
средств с виновного лица на покрытие ущерба учреждения. Виновное лицо возместил
ущерб путем внесения денежных средств в кассу учреждения.
Прошу Вас дать
разъяснения какими бухгалтерскими проводками отразить данные операции в
бухгалтерском учете автономного учреждения?
- nkudr
  
  11 сент. 2015 г., 11:23
  
  По сути это восстановление кассового расхода и отражается следующими записями:
  
  Отражена задолженность работника по возмещению учреждению расходов на сотовую связь, превышающих установленный лимит
  4 205 31 560 4 401 10 130
  
  Внесены денежные средства в кассу в счет погашения задолженности
  4 201 34 510 4 205 31 660
  
  И сдать на лицевой счет
  - Ежик
    
    11 сент. 2015 г., 11:43
    
    В данном случае сумма, полученная в возмещение расходов на услуги связи, является собственными доходами учреждения и учитывается по коду вида деятельности "2" - приносящая доход деятельность (собственные доходы учреждения) (п. 21 Инструкции N 157н, Письмо Минфина России от 18.10.2012 № 02-06-10/4354).