Курс ЦБ на 29 марта 2024 года
EUR: 99.7057 USD: 92.2628 КЛЮЧЕВАЯ СТАВКА 16%
8 (952) 080-10-85
круглосуточно
  • Людмила Бородина
    13 марта 2015 г., 15:22
    ООО "Орион" (Крым) - сельскохозяйственное предприятие, работающее на ЕСХН. Перерегистрировано в ЕГРЮЛ 29.10.2014 года. Предприятие в декабре рассчиталось с арендодателями земельных участков (паев) сельскохозяйственной продукцией (100%). Стоимость выданной продукции составила 696 553 рубля, в бюджет уплачено 96241 руб. НДФЛ.(арендодатели являются как гражданами РФ, так и гражданами Украины) Как правильно исчислить подоходный налог и отразить это в бухгалтерском учете. Как правильно отразить в справке 2-НДФЛ.Как данная операция отразится в декларации по ЕСХН
    • poirot1
      13 марта 2015 г., 18:57
      Получается, что вы рассчитались с арендодателями в натуральной форме? То есть, например, должны были арендодателю 100 000 руб. и на эту сумму выдали продукции?
      Тогда получается, что вы не имели возможности удержать НДФЛ, это можно было сделать, только если помимо этой натуральной оплаты вы еще им передавали денежные средства. Но, как я понял, это не так.
      Значит, вы не должны были уплачивать налог в бюджет, а вместо этого сообщить в налоговую о невозможности удержать налог согласно п. 5 ст. 226 НК РФ (арендодатели должны подать декларацию по форме 3-НДФЛ и сами уплатить налог).
      При невозможности удержать у налогоплательщика исчисленную сумму налога [I]налоговый агент обязан не позднее одного месяца с даты окончания налогового периода, в котором возникли соответствующие обстоятельства, письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог и сумме налога.[/I]
      Делать это надо в соответствии с Порядком, утвержденным Приказом ФНС России от 16.09.2011 № ММВ-7-3/576@ и Приказом ФНС России от 17.11.2010 № ММВ-7-3/611@.
      То есть представляете на каждого ту же форму 2-НДФЛ, только в поле Признак (правый верхний угол) надо указать цифру 2, а не один, как в общем случае.
      Тогда у вас излишняя уплата НДФЛ и вам надо подать заявление на ее возврат.
    • poirot1
      13 марта 2015 г., 19:02
      В декларации по ЕСХН эти операции отражаете в самом обычном порядке, то что это сделано в счет арендной платы не имеет никакого значения.