Курс ЦБ на 4 декабря 2021 года
EUR: 83.2406 USD: 73.7426 КЛЮЧЕВАЯ СТАВКА 7.5%
(499) 921-02-35
с 8:30 до 17:30
Узнать о системе больше

Ответы на вопросы вебинара от 02.10.2014

  • poirot1
    08 окт. 2014 г., 17:01
    Вопрос. Елена. Имеет ли право ИП работать на патенте (без применения ККТ) при реализации приготовленных полуфабрикатов и других продуктов на территории заправки? Численность до 6 чел. Спасибо.
    Юлия . Торговля запчастями ИП патент. Можно без ККТ работать?
    Юлия . ИП патент- почему 5 чел? В законе ограничение-15. Какой документ это ограничивает?

    Ответ. Оба данных вида деятельности относятся к розничной торговле (пп. 45 и 46 п. 2 ст. 346.43 НК РФ), что позволяет ИП работать на патенте. Согласно п. 2.1 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» ИП, являющиеся налогоплательщиками, применяющими патентную систему налогообложения, при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых законами субъектов РФ предусмотрено применение патентной системы налогообложения, и не подпадающие под действие пунктов 2 (о применении БСО, на розничную торговлю не распространяется) и 3 (некоторые виды розничной торговли) этой статьи, могут осуществлять наличные денежные расчеты и (или) расчеты с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники при условии выдачи по требованию покупателя (клиента) документа (товарного чека, квитанции или другого документа, подтверждающего прием денежных средств за соответствующий товар (работу, услугу).
    То есть по указанным выше видам деятельности ККТ можно не применять.
    Согласно п. 5 ст. 346.43 НК РФ при применении патентной системы налогообложения индивидуальный предприниматель вправе привлекать наемных работников, в том числе по договорам гражданско-правового характера. При этом средняя численность наемных работников, определяемая в порядке, устанавливаемом федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области статистики, не должна превышать за налоговый период 15 человек по всем видам предпринимательской деятельности, осуществляемым индивидуальным предпринимателем. Это единственное ограничение по численности, ограничения, равного 5 человек, нет.
    • poirot1
      08 окт. 2014 г., 17:02
      Вопрос. Елена. Как сдавать отчет в ФСС по электронке, если в Симферополе возникла проблема с получением СНИЛСов? Можно сдать отчет на бумажном носителе?

      Ответ. СНИЛС – свидетельство, которое выдается застрахованному лицу при постановке его на учет в целях обязательного пенсионного страхования. Оно обязательно требуется при сдаче отчетности в ПФР (индивидуальные сведения) и не требуется при сдаче отчетности в ФСС, как электронно, так и на бумажном носителе.
    • poirot1
      08 окт. 2014 г., 17:03
      Вопрос. Ирина. 1)ИП производит печенье и другие кондитерские изделия и продает их оптом. Может ли он быть на УСНО?2) При заключении договора аренды ИП с наемным работником об использовании его транспортного средства, можно ли всю сумму по договору списывать в расходы в налоговом учете или только в пределах нормы ( 1200 руб), эта сумма не облагается ндфл?

      Ответ. 1) ИП на данном виде деятельности может применять УСНО.
      2) По договору аренды с наемным работником об использовании его транспортного средства можно учесть всю сумму в расходах, если транспортное средство используется в предпринимательской деятельности. Данная сумма облагается НДФЛ на общих основаниях, так как это доход работника.
      ИП при исчислении налоговой базы по НДФЛ имеют право уменьшить свои доходы на сумму произведенных расходов, аналогичным расходам, указанным в гл. 25 «Налог на прибыль», это следует из п. 1 ст. 221 НК РФ. Согласно пп. 10 п. 1 ст. 264 НК РФ в качестве прочих расходов по налогу на прибыль можно учитывать арендные платежи за арендуемое имущество.
      Что касается ограничения в 1 200 руб., то оно применяется при выплате компенсации за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей и мотоциклов (не путать с договором аренды). Выплата данной компенсации производится по нормам, установленным в Постановлении Правительства РФ от 08.02.2002 № 92. В пределах указанных норм выплата компенсации не облагается НДФЛ. Можно выплачивать такую компенсацию в большем размере, но сумма превышения будет облагаться НДФЛ.

      Дополнительно. Ирина. «Это доход работника и он облагается НДФЛ.» - даже если это возмещение расходов?

      Ответ. Возмещение расходов не облагается НДФЛ, но оно должно быть документально подтверждено и оговорено договором аренды.
    • poirot1
      08 окт. 2014 г., 17:04
      Вопрос. Ирина. При аренде земли у городской администрации ИП становится плательщиком НДС?
      Ответ. Становится как налоговый агент. Согласно п. 3 ст. 161 НК РФ при предоставлении на территории РФ органами государственной власти и управления, органами местного самоуправления в аренду федерального имущества, имущества субъектов РФ и муниципального имущества налоговая база определяется как сумма арендной платы с учетом налога. При этом налоговая база определяется налоговым агентом отдельно по каждому арендованному объекту имущества. В этом случае налоговыми агентами признаются арендаторы указанного имущества. Указанные лица обязаны исчислить, удержать из доходов, уплачиваемых арендодателю, и уплатить в бюджет соответствующую сумму налога.
    • poirot1
      08 окт. 2014 г., 17:04
      Вопрос. ЕЛЕНА. Как будет происходить поставка с Украины? Осуществление ВЭД?

      Ответ. Крым является частью РФ, следовательно, поставка на территорию Крыма из любого иностранного государства, в том числе Украины, является ВЭД.
    • poirot1
      08 окт. 2014 г., 17:04
      Вопрос. Елена. Если работник с паспортом Украины оформил разрешение на временное проживание или вид на жительство, он будет иметь право оформить СНИЛС, нужно ли предприятию ему оформлять СНИЛС?

      Ответ. Согласно ст. 7 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» к застрахованным лицам, то есть к тем, на кого распространяется обязательное пенсионное страхование, относятся граждане РФ, постоянно или временно проживающие на территории РФ иностранные граждане или лица без гражданства, а также иностранные граждане или лица без гражданства, временно пребывающие на территории Российской Федерации, (за исключением высококвалифицированных специалистов в соответствии с Федеральным законом от 25 июля 2002 года № 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации»), временно пребывающие на территории РФ, заключившие трудовой договор на неопределенный срок либо срочный трудовой договор (срочные трудовые договоры) продолжительностью не менее шести месяцев в общей сложности в течение календарного года.
      Таким образом, на выплаты работнику с паспортом Украины, оформившему разрешение на временное проживание или вид на жительство, прдприятие должно начислять страховые взносы и вкключить данные об этих выплатах в отчет. В данном отчете (в части индивидуальных сведений) необходимо указывать страховой номер, присвоенный застрахованному лицу.
    • poirot1
      08 окт. 2014 г., 17:05
      Вопрос. Елена. Какая ставка НДФЛ применяется к выплате дохода иностранному граж-ну (30%?)?

      Ответ. Величина ставки НДФЛ не зависит от гражданства физического лица. Ставка в размере 13% применяется в отношении резидента, которым может быть как гражданин и РФ, так и иностранный гражданин. В свою очередь по ставке 30% облагается доход нерезидента, которым также может быть не только иностранец, но и гражданин РФ.
      Согласно п. 2 ст. 207 НК РФ налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Период нахождения физического лица в РФ не прерывается на периоды его выезда за пределы территории РФ для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения, а также для исполнения трудовых или иных обязанностей, связанных с выполнением работ (оказанием услуг) на морских месторождениях углеводородного сырья.
      В отношении беженцев следует учитывать, что согласно изменениям, внесенным в ст. 224 НК РФ Федеральным законом от 04.10.2014 № 285-ФЗ, к их доходу, полученному от трудовой деятельности, независимо от наличия статуса резидента, применяется ставка 13%. Это распространяется на правоотношения, возникшие с 01.01.2014. Статус беженца должен подтверждаться согласно Федеральному закону от 19.02.1993 № 4528-1.
    • poirot1
      08 окт. 2014 г., 17:05
      Вопрос. ЕЛЕНА. Где можно посмотреть порядок заполнения новой декларации НДС (директор не верит, что будет очень трудоемкая работа)?

      Ответ. Проект скачать можно здесь http://regulation.gov.ru/project/10966.html?point=view_project&stage=2&stage_id=10830
    • poirot1
      08 окт. 2014 г., 17:05
      Вопрос. Елена. В счет фактуре на предоплату в графе наимен-ние товара что пишется- предоплата согласна счета ? Или номенклатура из счета? А если наимен-ние товара мы ещё не знаем что писать в сч/фактуре?

      Ответ. Обратимся к Письму Минфина РФ от 26.07.2011 № 03-07-09/22. В нем сказано:
      В соответствии с пп. 4 п. 5.1 ст. 169 НК РФ в счете-фактуре, выставляемом при получении оплаты (частичной оплаты) в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав), должно быть указано наименование поставляемых товаров (описание работ, услуг), имущественных прав. При этом при заполнении данного показателя счета-фактуры следует руководствоваться наименованием товаров (описанием работ, услуг), имущественных прав, указанных в договорах, заключенных между продавцом и покупателем.
      Что касается указания в счетах-фактурах обобщенного наименования товаров (групп товаров), то такое наименование указывается в счетах-фактурах в случае получения предварительной оплаты (частичной оплаты) по договорам поставки товаров, предусматривающим их отгрузку в соответствии с заявкой (спецификацией), оформляемой после оплаты.
    • poirot1
      08 окт. 2014 г., 17:06
      Вопрос. Елена. нам фирма вернула деньги через банк как излишне оплаченную, как закрыть и чем подтвердить эту операцию? сф на аванс и на реализацию они давали, никакого коррегирования они делают, что должно быть у меня как подтверждение и закрытие данной опреации?
      Т.е. была предоплата 1 млн, отгрузили на 550 тыс., 450 вернули, они давали сф на предоплату и отгрузку

      Ответ. Вам необходимо в соответствии с пп. 3 п. 3 ст. 170 НК РФ восстановить сумму налога с суммы возвращенной вам предоплаты (450 000 руб.). Основанием является договор с контрагентом и платежное поручение контрагента на возврат указанной суммы.
    • poirot1
      08 окт. 2014 г., 17:06
      Вопрос. Ирина. остановитесь на нулевой ставке НДС при экспорте и как восстановить НДС при экспорте, если перевозка товара осуществляется жд применяется ли ставка 0 к транспортным услугам?

      Ответ. Согласно пп. 2.1 п. 1 ст. 164 НК РФ обложение НДС производится по налоговой ставке 0% при реализации услуг по международной перевозке товаров.
      При этом под международными перевозками товаров понимаются перевозки товаров морскими, речными судами, судами смешанного (река - море) плавания, воздушными судами, железнодорожным транспортом и автотранспортными средствами, при которых пункт отправления или пункт назначения товаров расположен за пределами территории РФ.
    • poirot1
      08 окт. 2014 г., 17:06
      Вопрос. Ольга. Существует ли какая-то предельная сумма выручки, после получения которой предприятие обязано зарегистрироваться плательщиком НДС?

      Ответ. Глава 21 «НДС» НК РФ не предусматривает специальной постановки на учет в качестве плательщика НДС. Лицо становится плательщиком НДС независимо от суммы выручки.
    • poirot1
      08 окт. 2014 г., 17:06
      Вопрос. Елена. Нужно ли ООО на УСН сдавать пустую деку по НДС, если она не выписывала сч/фактуры своим клиентам?

      Ответ. Не нужно.
    • poirot1
      08 окт. 2014 г., 17:07
      Вопрос. Наталья. ООО зарегистрировано и поставлено на учет в ФНС 29 сентября. Подать заявление о переходе на УСНО мы не можем, пока не получим печать. Печать получием 3 октября. Сразу же подаем заявление о переходе на УСНО. Какие отчеты надо подавать в ФНС за 3 квратал: как предприятию на ОСНО или на УСНО?
      насколько я понимаю, при регистрации предприятия устанавливается по умолчанию ОСНО. Предприятие на ОСНО за 3 квартал должно подать декларацию по прибыли и по НДС... У предприятия на УСНО таких отчетов нет. В заявлении о переоде мы проставим код "2" - переход на УСНО с даты постановки на налоговый учет.. но подавать-то заявление мы будем в 4 квартале уже... Поэтому и возник вопрос - по какой системе налогообложения отчитываться.

      Ответ. Согласно п. 2 ст. 346.13 НК РФ вновь созданная организация и вновь зарегистрированный индивидуальный предприниматель вправе уведомить о переходе на упрощенную систему налогообложения не позднее 30 календарных дней с даты постановки на учет в налоговом органе, указанной в свидетельстве о постановке на учет в налоговом органе, выданном в соответствии с п. 2 ст. 84 НК РФ. В этом случае организация и индивидуальный предприниматель признаются налогоплательщиками, применяющими упрощенную систему налогообложения, с даты постановки их на учет в налоговом органе, указанной в свидетельстве о постановке на учет в налоговом органе.
      Таким образом, вы сможете в срок уведомить ИФНС о применении УСНО. В этом случае по истечении 3 квартала вам необходимо подать сведения о среднесписочной численности (до 20 октября) и отчеты в ПФР и ФСС за 9 месяцев 2014 года.
    • poirot1
      08 окт. 2014 г., 17:07
      Вопрос. ЕЛЕНА. Подскажите законодательную базу по ВЭД.

      Ответ. Основное для ВЭД. Таможенный кодекс Таможенного союза, Федеральный закон от 18.07.1999 № 183-ФЗ «Об экспортном контроле», Федеральный закон от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», Протокол от 11.12.2009 «О порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров в Таможенном союзе», Протокол от 11.12.2009 «О порядке взимания косвенных налогов при выполнении работ, оказании услуг в Таможенном союзе», Соглашение от 11.12.2009 «О принципах взимания косвенных налогов при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг в таможенном союзе от 25 января 2008 года».
    • poirot1
      08 окт. 2014 г., 17:07
      Вопрос. Надежда. предприятие на УСН обязана сдавать упращенную декларацию по НДс если опррации как налогового агента не проводились:?

      Ответ. Не обязано.