НДФЛ

nikitin

27 нояб. 2014 г., 11:50

Со следующего года авторы полезных моделей смогут воспользоваться профессиональным вычетом по НДФЛ
(Изменения в п. 3 ст. 221 Налогового кодекса внесены Федеральным законом от 24.11.2014 № 367-ФЗ)

nikitin

04 февр. 2015 г., 16:17

Утверждены:
- форма налоговой декларации по НДФЛ (форма 3-НДФЛ);
- порядок ее заполнения;
- формат представления данной декларации в электронной форме.
(Приказ ФНС России от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671@)
Декларация по новой форме подается за 2014 год.

nikitin

06 апр. 2015 г., 15:04

Утверждена форма уведомления о подтверждении права налогоплательщика на имущественные налоговые вычеты, выдаваемая налоговым органом
(Приказ ФНС России от 14.01.2015 № ММВ-7-11/3@)

nikitin

09 июня 2015 г., 13:42

Изменен порядок обложения НДФЛ отдельных видов доходов
Федеральный закон от 08.06.2015 № 146-ФЗ "О внесении изменений в главу 23 части второй Налогового кодекса Российской Федерации"

nikitin

21 сент. 2015 г., 15:57

Интересен вывод Письма Минфина России от 31.08.2015 № 03-04-05/49999, касающийся амнистии капитала физических лиц: доходы от продажи недвижимого имущества, находящегося в собственности налогоплательщика более трех лет, освобождаются от обложения НДФЛ вне зависимости от факта его декларирования в соответствии с положениями Федерального закона № 140-ФЗ "О добровольном декларировании физическими лицами активов и счетов (вкладов) в банках и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации".

nikitin

07 окт. 2015 г., 13:42

Внесено дополнение в п. 7 ст. 217 НК РФ, согласно которому от обложения НДФЛ освобождены суммы, получаемые налогоплательщиками в виде международных, иностранных или российских премий за выдающиеся достижения в области туризма.
(Федеральный закон от 05.10.2015 № 278-ФЗ)
Новшество распространяется на правоотношения, возникшие с 01.01.2015.

nikitin

03 нояб. 2015 г., 13:40

Заинтересовало небольшое Письмо ФНС России от 15.10.2015 № ОА-3-17/3850@, касающееся признания физ лица налоговым резидентом
С учетом положений пункта 2 статьи 207 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.
Периоды выезда физического лица за пределы Российской Федерации в случае краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения для целей определения его налогового статуса включаются в дни пребывания такого лица в России.
При этом требований о непрерывности течения указанных 183 дней или шести месяцев положения Кодекса не содержат.
Документами, подтверждающими фактическое нахождение физических лиц за пределами Российской Федерации в целях обучения, могут являться копии страниц загранпаспорта со специальными (учебными) визами, выданными консульскими органами иностранных государств, и отметками органов пограничного контроля о пересечении границы, а также копии договоров с иностранными образовательными учреждениями об оказании соответствующих услуг.

nikitin

09 нояб. 2015 г., 13:44

Утверждены форма расчета сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), порядок ее заполнения и представления, а также формат представления расчета сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в электронной форме
(Приказ ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@)

nikitin

19 нояб. 2015 г., 17:18

Для представления сведений по форме 2-НДФЛ утверждены новые справочники кодов доходов и вычетов
(Приказ ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@)

nikitin

24 нояб. 2015 г., 15:01

Федеральным законом от 23.11.2015 № 317-ФЗ внесены изменения в пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ, касающиеся стандартных вычетов на детей по НДФЛ

nikitin

25 нояб. 2015 г., 11:23

Федеральным законом от 23.11.2015 № 320-ФЗ внесен ряд изменений в гл. 23 "НДФЛ" Налогового кодекса РФ.

nikitin

30 нояб. 2015 г., 13:14

Утверждены форма Сведений о доходах физического лица, порядок ее заполнения и формат ее представления в электронной форме
(Приказ ФНС России от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485@)

nikitin

08 дек. 2015 г., 7:42

Утверждена форма Заявления о подтверждении права на осуществление уменьшения исчисленной суммы НДФЛ на сумму уплаченных налогоплательщиком фиксированных авансовых платежей
(Приказ ФНС России от 13.11.2015 № ММВ-7-11/512@)

nikitin

18 дек. 2015 г., 15:24

Письмо Минфина России от 27.11.2015 № 03-04-06/69014 касается расходов при дистанционной работе.
Сделан вывод, что если подключение двух линий сети Интернет обусловлено технической необходимостью обеспечения работы предоставляемого организацией работнику сервера в целях выполнения работником трудовых обязанностей и это зафиксировано в трудовом договоре о дистанционной работе, суммы возмещения работнику подключения к сети Интернет не подлежат налогообложению НДФЛ на основании пункта 3 статьи 217 Кодекса.

nikitin

22 дек. 2015 г., 16:50

В Письме Минфина России от 01.12.2015 № 03-04-06/69867 сделан вывод:
Суммы штрафов и неустойки, получаемых физическим лицом на основании решения суда за несоблюдение в добровольном порядке удовлетворения требований потребителя, выплачиваемых организацией в соответствии с Законом РФ от 07.02.1992 № 2300-1 "О защите прав потребителей", в ст. 217 НК РФ не поименованы, и, следовательно, такие выплаты не подлежат освобождению от обложения НДФЛ.

nikitin

24 дек. 2015 г., 13:21

Внесены изменения в форму и порядок заполнения налоговой декларации по НДФЛ (форма № 3-НДФЛ), а также порядок ее представления в электронной форме.
(Приказ ФНС России от 25.11.2015 № ММВ-7-11/544@)

nikitin

19 янв. 2016 г., 8:27

Письмо ФНС России от 28.12.2015 № БС-4-11/23129@ посвящено особенностям представления налоговым агентом, имеющим обособленные подразделения, в налоговый орган Расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма № 6-НДФЛ).
Сделаны следующие выводы:
- глава 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ не содержит норм, предоставляющих налоговым агентам, имеющим обособленные подразделения, самостоятельно выбирать обособленное подразделение, через которое производилось бы перечисление налога и, соответственно, представление расчета по форме 6-НДФЛ.
- расчет по форме 6-НДФЛ заполняется налоговым агентом отдельно по каждому обособленному подразделению независимо от того, что данные обособленные подразделения состоят на учете в одном налоговом органе.

nikitin

29 янв. 2016 г., 14:32

В Письме ФНС России от 15.01.2016 № БС-4-11/320 сделаны следующие выводы:
- организация - налоговый агент не обязана удерживать и перечислять НДФЛ при выплате аванса;
- налоговый агент производит исчисление, удержание и перечисление в бюджет НДФЛ с заработной платы (в том числе за первую половину месяца) один раз в месяц при окончательном расчете дохода работника по итогам каждого месяца, за который был начислен доход, в сроки, установленные в п. 6 ст. 226 НК РФ.

nikitin

15 февр. 2016 г., 10:08

В Письме Минфина России от 02.02.2016 № 03-04-05/4973 сделан вывод, что единственный родитель, на обеспечении которого находится ребенок-инвалид, с 1 января 2016 года имеет право на получение стандартного налогового вычета на ребенка в двойном размере за каждый месяц налогового периода в размере 24 000 рублей при условии, что доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода, не превысил 350 000 рублей.

nikitin

12 апр. 2016 г., 18:06

В Письме Минфина РФ от 28.03.2016 № 03-04-05/17184 сделан вывод, что сумма возмещения морального вреда, производимого организацией сотруднику на основании решения суда в возмещение вреда, причиненного ему при исполнении трудовых обязанностей, в том числе путем передачи квартиры, является в соответствии с п. 3 ст. 217 НК РФ компенсационной выплатой, связанной с возмещением вреда, причиненного увечьем или иным повреждением здоровья, не подлежит обложению НДФЛ.

nikitin

01 июля 2016 г., 13:49

В Письме Минфина РФ от 23.06.2016 № 03-04-05/36628 даны следующие разъяснения:
- если в рамках реструктуризации задолженности клиентов банка - физических лиц предусматривается снижение банком процентной ставки по кредиту до уровня, меньшего двух третьих действующей ставки рефинансирования, установленной Банком России, то у налогоплательщика возникает материальная выгода, определяемая в соответствии с подпунктом 1 пункта 2 статьи 212 Кодекса, подлежащая налогообложению НДФЛ в установленном порядке.

nikitin

27 июля 2016 г., 15:14

В Письме Минфина России от 06.07.2016 № 03-04-05/39501 обращено внимание на применение п. 1 ст. 208 ГПК РФ, согласно которому по заявлению взыскателя или должника суд, рассмотревший дело, может произвести индексацию взысканных судом денежных сумм на день исполнения решения суда.
И сделан вывод, что индексация денежных выплат обеспечивает защиту прав взыскателя в условиях инфляции, а не меняет характер произведенных выплат, и, соответственно, порядка их налогообложения НДФЛ.

nikitin

01 авг. 2016 г., 16:25

В Письме Минфина России от 11.07.2016 № 03-04-06/40397 сделан вывод, что в отношении доходов иностранного работника, являющегося высококвалифицированным специалистом, налоговая ставка в размере 13 % применяется в том числе к доходам, непосредственно связанным с осуществлением трудовой деятельности, но не являющимся вознаграждением за осуществление трудовой деятельности, таким как сумма среднего заработка, сохраняемого за работником на период очередного отпуска.

nikitin

08 авг. 2016 г., 14:16

Перечень международных, иностранных и российских премий за выдающиеся достижения в области науки и техники, образования, культуры, литературы, искусства, туризма и средств массовой информации, суммы которых, получаемые налогоплательщиками, не подлежат обложению НДФЛ, дополнен Премией Президента РФ за вклад в укрепление единства российской нации.
(Постановление Правительства РФ от 03.08.2016 № 752)

nikitin

08 авг. 2016 г., 14:21

Утверждена форма справки о подтверждении неполучения налогоплательщиком социального налогового вычета либо подтверждении факта получения налогоплательщиком суммы предоставленного социального налогового вычета, предусмотренного пп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ
(Приказ ФНС РФ от 13.07.2016 № ММВ-7-11/403@)

nikitin

12 сент. 2016 г., 16:39

В Письме ФНС РФ от 07.09.2016 № ЗН-3-1/4102@ разъяснено, что при определении налогового органа для представления Деклараций по НДФЛ физическими лицами - российскими и иностранными гражданами, не являющимися налоговыми резидентами РФ, получившими доходы от источников в РФ, подлежащие декларированию в соответствии с гл. 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ, необходимо исходить из следующего:
- при получении доходов от продажи на территории РФ недвижимого имущества или транспортных средств в случае отсутствия на момент представления Декларации на территории РФ места жительства (места пребывания) Декларация представляется в налоговый орган, в котором лицо состоит либо состояло на учете соответственно по месту нахождения принадлежащего ему недвижимого имущества или транспортных средств;
- в случае продажи недвижимого имущества (транспортных средств), место нахождения которых принадлежит территориям, обслуживаемым различными налоговыми органами РФ, иностранные граждане и лица без гражданства представляют Декларацию исходя из совокупности полученных доходов в любой налоговый орган, в котором они состоят либо состояли на учете по месту нахождения принадлежавшего им недвижимого имущества (транспортных средств), по своему выбору.

nikitin

19 сент. 2016 г., 15:57

В Письме Минфина РФ от 07.09.2016 № 03-04-05/52393 даны следующие разъяснения.
В соответствии с п. 2 ст. 9 Федерального закона от 11.06.2003 № 74-ФЗ "О крестьянском (фермерском) хозяйстве" гражданин в случае выхода его из фермерского хозяйства имеет право на денежную компенсацию, соразмерную его доле в праве общей собственности на имущество фермерского хозяйства.
Перечень компенсационных выплат, освобождаемых от обложения НДФЛ, установлен в п. 3 ст. 217 НК РФ и не включает в себя компенсационные выплаты, предусмотренные данным законом.
Поэтому доход в виде денежных средств, полученных при выходе налогоплательщика из крестьянского (фермерского) хозяйства, подлежит обложению НДФЛ на общих основаниях.

nikitin

11 окт. 2016 г., 15:15

Рекомендуемая форме заявления о подтверждении права на получение имущественных налоговых вычетов по НДФЛ предложена в Письме ФНС РФ от 06.10.2016 № БС-4-11/18925@

nikitin

08 нояб. 2016 г., 13:55

Внесены изменения в Перечень международных, иностранных и российских премий за выдающиеся достижения в области науки и техники, образования, культуры, литературы, искусства, туризма и средств массовой информации, суммы которых, получаемые налогоплательщиками, не подлежат обложению НДФЛ
(Постановление Правительства РФ от 31.10.2016 № 1111)

nikitin

05 дек. 2016 г., 15:48

Статья 217 НК РФ, освобождающая доходы от налогообложения НДФЛ, дополнена следующими нормами:
- п. 3.3 - доходы в натуральной форме, полученные волонтерами по гражданско-правовым договорам, которые заключаются с FIFA, дочерними организациями FIFA, Организационным комитетом "Россия-2018" и предметом деятельности которых является участие в мероприятиях, предусмотренных Федеральным законом "О подготовке и проведении в Российской Федерации чемпионата мира по футболу FIFA 2018 года, Кубка конфедераций FIFA 2017 года и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации", и выплаты, произведенные волонтерам по указанным договорам, на возмещение понесенных ими расходов при исполнении указанных договоров. (Федеральный закон от 30.11.2016 № 398-ФЗ);
- п. 8.5 - единовременная денежная выплата, осуществляемая в соответствии с Федеральным законом "О единовременной денежной выплате гражданам, получающим пенсию. (Федеральный закон от 30.11.2016 № 400-ФЗ).

nikitin

09 февр. 2017 г., 13:15

Письмом ФНС России от 16.01.2017 № БС-4-11/500@ направлены рекомендуемые формы следующих документов:
- Заявление о подтверждении права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов;
- Уведомление о подтверждении права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов.

nikitin

22 нояб. 2017 г., 1:58

Постановлением Правительства РФ от 10.11.2017 № 1348 утвержден Перечень мер ограничительного характера, введенных иностранным государством, государственным объединением и (или) союзом и (или) государственным (межгосударственным) учреждением иностранного государства или государственного объединения и (или) союза в отношении физических лиц

nikitin

20 дек. 2017 г., 12:24

Письмо ФНС РФ от 12.12.2017 № ГД-4-11/25247@ "О направлении обзора нарушений в части заполнения и представления налоговой декларации по форме 3-НДФЛ"

nikitin

30 янв. 2018 г., 10:27

Приказом ФНС РФ от 17.01.2018 № ММВ-7-11/18@ внесены изменения в приложения к Приказу ФНС от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@ "Об утверждении формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), порядка ее заполнения и представления, а также формата представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в электронной форме"

nikitin

09 февр. 2018 г., 10:36

Постановление КC РФ от 06.02.2018 № 6-П "По делу о проверке конституционности положений пункта 4 статьи 81 и статьи 123 Налогового кодекса Российской Федерации в связи с жалобой открытого акционерного общества "Таиф"

Нельзя лишать налогового агента, допустившего просрочку в уплате НДФЛ, который был правильно исчислен им в представленном налоговому органу расчете, права на освобождение от налоговой ответственности, если он уплатил недостающую сумму налога и соответствующие ей пени до момента, когда ему стало известно об обнаружении налоговым органом факта несвоевременного перечисления удержанного налога или о назначении выездной налоговой проверки, притом что отсутствуют доказательства, указывающие на то, что несвоевременное перечисление налоговым агентом в бюджет сумм налога носило преднамеренный характер, не было результатом его упущения (технической или иной ошибки).

nikitin

21 февр. 2018 г., 11:20

Федеральным законом от 19.02.2018 № 32-ФЗ "О внесении изменения в статью 217 части второй Налогового кодекса Российской Федерации" в статью 217 НК РФ внесен п. 20.3, согласно которому

от обложения НДФЛ освобождаются доходы в денежной и (или) натуральной формах, полученные российскими спортсменами-инвалидами, не принимавшими участия в Паралимпийских играх, и тренерами, обеспечившими подготовку таких спортсменов, за призовые места на открытых всероссийских спортивных соревнованиях от официальных организаторов или на основании решений органов государственной власти и органов местного самоуправления за счет средств соответствующих бюджетов не позднее года, следующего за годом проведения указанных открытых всероссийских спортивных соревнований.

nikitin

27 апр. 2018 г., 13:14

Федеральный закон от 23.04.2018 № 98-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации" дополнил перечень доходов, не облагаемых НДФЛ

nikitin

05 июля 2018 г., 8:26

Федеральный закон от 03.07.2018 N 179-ФЗ "О внесении изменения в статью 217 части второй Налогового кодекса Российской Федерации"

В ст. 217 НК РФ добавлен п. 17.3) доходы, получаемые от реализации макулатуры, образующейся у физических лиц в быту и принадлежащей им на праве собственности;"

:none'>капитальные вложения, произведенные арендатором с согласия арендодателя, стоимость которых не возмещается арендодателем, амортизируются арендатором в течение срока действия договора аренды исходя из сумм амортизации, рассчитанных с учетом срока полезного использования, определяемого для арендованных объектов основных средств или для капитальных вложений в указанные объекты в соответствии с классификацией основных средств, утверждаемой Правительством Российской Федерации.

nikitin

22 окт. 2018 г., 8:29

Утверждены новые форма налоговой декларации по НДФЛ (форма 3-НДФЛ), порядок ее заполнения и формат представления налоговой декларации по НДФЛ в электронной форме

(Приказ ФНС РФ от 03.10.2018 № ММВ-7-11/569@ )

Неизвестный

26 июня 2019 г., 9:05

Федеральным законом от 17.06.2019 № 147-ФЗ внесены изменения в часть вторую НК РФ, касающиеся НДФЛ и страховых взносов

Неизвестный

17 июля 2019 г., 8:46

Федеральный закон от 03.07.2019 № 158-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации»

Неизвестный

23 окт. 2019 г., 9:48

Приказ ФНС РФ от 07.10.2019 № ММВ-7-11/506@ "О внесении изменений в приложения к приказу ФНС России от 03.10.2018 № ММВ-7-11/569@ "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме"