Курс ЦБ на 29 ноября 2021 года
EUR: 84.9526 USD: 75.5873 КЛЮЧЕВАЯ СТАВКА 7.5%
(499) 921-02-35
с 8:30 до 17:30
Узнать о системе больше
  • buh.unr28
    11 июля 2019 г., 16:20

    Предприятие с 01.01.2019 года перешло с ОСНО на УСН. Контрагент выписал 31.03.2019 года корректировочный счет-фактуру за оказанные услуги (электроэнергия) декабря 2018 года в сторону уменьшения. В связи с этим ИФНС требует , чтобы наше предприятие подало уточненную декларацию по НДС за 4 квартал 2018 года или за 1 квартал 2019 года ( они сами не знают как правильно). соответственно доплатить налог по НДС, ранее принятый к возмещению. Как правильно нам поступить.Спасибо большое.


    • poirot1
      11 июля 2019 г., 17:48

      НК РФ не объясняет, как действовать в такой ситуации. Поэтому возможны два варианта:

      1. Исходить из того, что корректировка относится к 4 кварталу 2018 года, то есть к периоду нахождения на ОСНО. Следовательно, надо подать уточненную декларацию по НДС за 4 квартал 2018 года (никак не за 1 квартал 2019 года) с уменьшением вычетов, доплатить налог и пени.

      2. В 4 квартале 2018 года все было отражено без ошибок, а корректировочный счет-фактура подан в периоде, когда применяется УСНО. Значит, должны быть уменьшены расходы именно на УСНО.

      Склоняюсь к первому варианту, он более логичен, и, понятно, более безопасен.