По результатам проверки (ревизии) в 2019 году в ГБУ выявлена переплата заработной платы в 2018 г. (кфо-4). Вынесено решение о внесении переплаты в кассу учреждения. Как отразить учете возврат излишне выплаченной заработной платы работнику бюджетного учреждения?
Здравствуйте, из-за чего возникла переплата? Работник согласился ее погасить? С таким сроком давности возврат чаще всего происходит по судебному решению.
Возмещать переплату зарплаты будет ответственный бухгалтер согласно акта проверки ревизора...
В таком случае происходит возмещение ущерба. Нужно начислить сумму ущерба счет х 209 хх, принять денежные средства в счет покрытия ущерба, перечислить на лицевой счет х 210 хх, начислить и перечислить задолженность перед бюджетом через счет х 303 хх.
Требуется ли в этом случае делать сторнирующие проводки по зарплате, начисленной в прошлом периоде?
В этом случае не нужно сторнировать прошлые начисления. Возмещает ущерб не сотрудник, которому была начислена зарплата, а ответственное лицо, допустившее ошибку. Нужно начислить доход от компесации расходов.
Причина переплаты - не счетная ошибка?
Почему орган контроля устанавливает, каким образом должна быть погашения переплата (в кассу)? У него есть такие полномочия?
И вообще, что за событие такое - переплата заработной платы? Вы органу контроля мозг немного "повыносите")))
Есть четкие нарушения со средствами федерального бюджета. И такой ахинеи там уж точно нет, а есть "нецелевое использование".
И тут сразу вопросы. Потому что за нецелевку рук-ль получает админ.ответственность и отдельным_предписанием средства возмещаются в бюджет. А может и не возмещаются, это как орган контроля решит, на самом деле (!).
Далее. Открываем 162н и видим проводку:
суммы ущерба в виде задолженности бывших работников перед учреждением за неотработанные дни отпуска при их увольнении до окончания того рабочего года, в счет которого он уже получил ежегодный оплачиваемый отпуск, иные переплаты, в том числе государственные пособия лицам, не подлежащим обязательному социальному страхованию, на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством отражаются по дебету соответствующих счетов аналитического учета 020934000 "Расчеты по доходам от компенсации затрат" и кредиту соответствующих счетов аналитического учета счетов 020600000 "Расчеты по выданным авансам", 040110134 "Доходы от компенсации затрат"
Ранее, про счет 206:
Отражение задолженности работника по заработной плате, возникающей при перерасчете ранее выплаченной ему заработной платы, отражается по дебету счета 030211830 "Уменьшение кредиторской задолженности по заработной плате" и кредиту счета 020611660 "Уменьшение дебиторской задолженности по оплате труда" методом "Красное сторно".
При системном анализе видно, что счет 206.11 возникает только при перерасчете самому работнику и в строго установленных случаях, а в остальном - происходит обычное начисление доходов от компенсации затрат (209.34.560 - 401.10.134).
Ну а дальше в зависимости от того, каким образом погашен долг.
Не вижу ничего криминального, если виновное лицо сразу заплатит по "безналу".
Наоборот, если ревизор в подтверждение возмещения ущерба принимает ПКО, то он совсем глупенький, так как принятие денег в кассу еще не означает, что эти средства перечислены в доход бюджета (!). А возмещение ущерба или компенсация затрат у КУ - это доходы бюджета по нормативу 100%.
