Доброе утро. Какие именно отпуска нужно учитывать при создании резерва на оплату отпусков по налогу на прибыль?
Можно ли резерв для бухучета использовать как резерв и для налогообложения?
Если работник планирует уволиться с выплатой компенсации за отпуска, по нему тоже создавать резерв?
Резервы на отпуска в бухучете и налоговом учете по разному формируются. При этом резерв для налогообложения имеет жесткие предписания. И полагаю, что резерв в бухучете можно создавать по подобию резерва, созданного в налоговом учете
резерв формируется независимо от того, планирует в следующем году работник уволиться или нет
Для создания резерва на оплату отпусков налогоплательщик обязан составить специальный расчет (смету), в котором отражается расчет размера ежемесячных отчислений в указанный резерв, исходя из сведений о предполагаемой годовой сумме расходов на оплату отпусков, включая сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний с этих расходов. При этом процент отчислений в указанный резерв определяется как отношение предполагаемой годовой суммы расходов на оплату отпусков к предполагаемому годовому размеру расходов на оплату труда.